李?lèi)?ài)文老師 解答

2017-08-27 09:10

每月交納時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
貸：銀行存款 
每月需要將應(yīng)交的稅費(fèi)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目中 
結(jié)轉(zhuǎn)分錄是： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 
同時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

︶淡淡婲稥╮ 追問(wèn)

2017-08-27 09:30

當(dāng)月應(yīng)交的稅費(fèi)，當(dāng)月已交，應(yīng)該不用做結(jié)轉(zhuǎn)分錄了吧？ 
例如：三月應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅額是97914.27（當(dāng)月未交），    有進(jìn)項(xiàng)分別是2971.7 、   452.83      
          四月繳納三月稅金的時(shí)候只抵扣了一個(gè)進(jìn)項(xiàng)  452.83，還有一個(gè)進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有用。所以實(shí)際繳納97461.44 
 
          四月應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅額是177953.28   沒(méi)有進(jìn)項(xiàng) 
          五月繳納四月稅金的時(shí)候，用了一個(gè)三月的進(jìn)項(xiàng) 2971.7，所以四月實(shí)際繳納97461.44 
老師，求分錄，詳解

李?lèi)?ài)文老師 解答

2017-08-27 10:11

上述分錄是： 
一、2017年3月份分錄 
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）97914.27 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）452.83 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）97461.44 
2、同時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）97461.44 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 97461.44 
3、交稅時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 97461.44 
貸：銀行存款97461.44 
二、2017年4月分錄 
1、將3月驗(yàn)票的稅轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2971.7 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）2971.7 
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）177953.28 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2971.7 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）174981.58 
3、同時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）174981.58 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 174981.58 
4、交稅時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅174981.58 
貸：銀行存款174981.58

︶淡淡婲稥╮ 追問(wèn)

2017-08-27 10:32

@李?lèi)?ài)文老師: 那三月的倆個(gè)進(jìn)項(xiàng)，分別做在 三月和四月。那對(duì)三月的成本有影響嗎？，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)是購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的進(jìn)項(xiàng)。我看到老會(huì)計(jì)是直接做在了，保險(xiǎn)費(fèi)下。

李?lèi)?ài)文老師 解答

2017-08-27 10:37

對(duì)成本沒(méi)有什么影響，增值稅屬于價(jià)外稅。 
購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

︶淡淡婲稥╮ 追問(wèn)

2017-08-27 10:56

@李?lèi)?ài)文老師:老會(huì)計(jì)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)全得做到三月，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)用是127500，實(shí)際成本是124075.47所以他的分錄是: 
借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)  124075.47 
      應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 2971.7 
       應(yīng)交稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 425.83 
   貸：銀行存款  127500 
他這樣也行嗎？

李?lèi)?ài)文老師 解答

2017-08-27 10:59

借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 124075.47 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅） 2971.7 
應(yīng)交稅額——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 425.83 
貸：銀行存款 127500 
你這樣做分錄，就與你們的申報(bào)的情況一致；如果按你們上述的分錄處理，你們的進(jìn)項(xiàng)稅，就與你們當(dāng)期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不一致