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送心意

方亮老師

職稱： 稅務(wù)師,會計(jì)師

2017-08-24 16:15

持有至到期投資的入賬價(jià)值=買價(jià)-到期未收到的利息+交易費(fèi)用。 
持有至到期投資的攤余成本就是持有至到期投資的賬面價(jià)值。 
① 持有至到期投資為分期付息，一次還本債券投資：期末攤余成本＝期初攤余成本（本金）－［現(xiàn)金流入（面值×票面利率）－實(shí)際利息（期初攤余成本×實(shí)際利率）］－已發(fā)生的資產(chǎn)減值損失 
②持有至到期投資為一次還本付息債券投資： 期末攤余成本＝期初攤余成本（本金）＋實(shí)際利息（期初攤余成本×實(shí)際利率）－已發(fā)生的資產(chǎn)減值損失

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就是其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和。（實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，不算在入賬金額里）
2017-05-11 10:03:59
入賬價(jià)值就是初始計(jì)入持有至到期投資的金額 賬面價(jià)值=入賬價(jià)值加減折價(jià)或溢價(jià)的攤銷
2017-08-24 16:15:35
持有至到期投資的入賬價(jià)值=買價(jià)-到期未收到的利息+交易費(fèi)用。 持有至到期投資的攤余成本就是持有至到期投資的賬面價(jià)值。 ① 持有至到期投資為分期付息，一次還本債券投資：期末攤余成本＝期初攤余成本（本金）－［現(xiàn)金流入（面值×票面利率）－實(shí)際利息（期初攤余成本×實(shí)際利率）］－已發(fā)生的資產(chǎn)減值損失 ②持有至到期投資為一次還本付息債券投資： 期末攤余成本＝期初攤余成本（本金）＋實(shí)際利息（期初攤余成本×實(shí)際利率）－已發(fā)生的資產(chǎn)減值損失
2017-08-24 16:15:03
持有至到期投資不包含公允價(jià)值變動(dòng)
2018-09-01 11:28:24
你好，有面值，實(shí)際利率，票面利率，期限等
2017-01-18 09:36:22
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