喻志鵬 追問(wèn)

2017-08-16 10:43

1，老師我公司收到一筆款為租金款,如何使用分錄確定為收入 
2，當(dāng)我開出此筆款的發(fā)票時(shí),是否會(huì)與租金款沖突 
 
收款：銀行存款 
                 應(yīng)收賬款 
開發(fā)票：應(yīng)收賬款 
                     應(yīng)交稅費(fèi) 
                     其他業(yè)務(wù)收入 
此時(shí)  應(yīng)收賬款抵消,但我融資時(shí)有計(jì)提一次應(yīng)收賬款,這如何抵消，及未實(shí)行的融資收益如何抵消

方亮老師 解答

2017-08-16 11:33

1、收到款項(xiàng)時(shí)編制如下分錄： 
借：銀行存款 
貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 
2、開具發(fā)票后首先沖銷上面的分錄，然后根據(jù)發(fā)票重新編制如上的分錄。 
3、計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率后編制如下分錄沖銷未實(shí)現(xiàn)融資收益： 
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入