寧?kù)o 追問(wèn)

2017-07-30 21:35

老師:哪些屬于免稅項(xiàng)目，又有哪些屬于非正常損失的項(xiàng)目呢？請(qǐng)老師詳解！

王雁鳴老師 解答

2017-07-30 21:12

您好， 下列情況下進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： 
 
1用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 
2非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。 
3非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 
4國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。 
5本條第1項(xiàng)至第4項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。   
6購(gòu)進(jìn)小轎車等繳納消費(fèi)稅固定資產(chǎn)、房屋。 
7用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 
8用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 
9用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。   
10非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物。 
11非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。  

王雁鳴老師 解答

2017-07-30 21:29

您好，歸納起來(lái)就是，用于免稅，福利，招待，非正常損失的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

王雁鳴老師 解答

2017-07-30 21:40

您好，第十五條 下列項(xiàng)目免征增值稅: 
  （一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品； 
  （二）避孕藥品和用具； 
  （三）古舊圖書； 
  （四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； 
  （五）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備； 
  （六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品； 
  （七）銷售的自己使用過(guò)的物品。 
  除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。 
 
第二十四條 條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。