江湖小蝦 追問(wèn)

2017-07-29 18:20

老師，你好！“營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)”這個(gè)明細(xì)在企業(yè)所得稅國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)中有提到，這部分費(fèi)用明確可以在所得稅前扣除。但在《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定中并無(wú)提到“營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)”，也就是說(shuō)按土增稅條例，營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)是不能在土增稅前扣除的。請(qǐng)問(wèn)，學(xué)堂里課程中提到“營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)”記入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)下，可以在土增稅前扣除，有無(wú)財(cái)稅方面的依據(jù)呢？

袁老師 解答

2017-07-29 18:22

你所的營(yíng)銷設(shè)施如果銷售確認(rèn)房屋收入，它成本可以抵扣的，如果不做收入，不能抵扣

江湖小蝦 追問(wèn)

2017-07-29 18:30

老師，你好！我說(shuō)的營(yíng)銷設(shè)施是指售樓部，一樓是銷售大廳，二樓是辦公用房。您的意思是，如果售樓部以后對(duì)外出售，則相應(yīng)的成本可以在土增稅前扣除。如果不出售，是為整個(gè)項(xiàng)目提供服務(wù)的，則相應(yīng)的成本則不能在土增稅前扣除是嗎？ 
另外，象我公司這種情況，售樓部二樓是用來(lái)辦公使用的，其中有工程部門，如果有一項(xiàng)費(fèi)用是單獨(dú)為工程部門發(fā)生的，比如工程部門室內(nèi)裝修款，這部分能否單獨(dú)記入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用，從而在土增稅前扣除？

袁老師 解答

2017-07-29 20:29

是的，是這個(gè)意思，這個(gè)可以的