老師，請(qǐng)問會(huì)計(jì)實(shí)操課程中，以自產(chǎn)景觀燈2000只對(duì)深圳鴻泰商場投資，經(jīng)確認(rèn)投資金額按公允價(jià)值150000元進(jìn)行計(jì)價(jià)，增值稅稅率17%。憑出庫單出庫并記入主營業(yè)務(wù)成本。在這個(gè)業(yè)務(wù)中，自產(chǎn)的景觀燈對(duì)鴻泰商場進(jìn)行投資也要繳納增值稅嗎？在哪種情況下，自產(chǎn)的產(chǎn)品可以不交增值稅？另外，主營業(yè)務(wù)成本92000是怎么算的？

文老師

職稱：中級(jí)職稱

2015-02-01 16:07

主營業(yè)務(wù)成本92000你能把具體計(jì)算過程給我列出來嗎？

文老師解答

2015-02-01 15:52

我個(gè)人認(rèn)為是不用確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的，是自產(chǎn)產(chǎn)品用于除房屋以外的固定資產(chǎn)，如機(jī)器設(shè)備的安裝的情形，因?yàn)榧偃缈梢越o自己開具增值稅專用發(fā)票的情況下，在確認(rèn)銷項(xiàng)的同時(shí)，還可以抵扣，這樣的結(jié)果是正負(fù)相抵，其結(jié)果是和不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的情況是一樣的。但是，對(duì)于這一政策的執(zhí)行，不同地方的稅務(wù)局標(biāo)準(zhǔn)不同，有的地方向可以不確認(rèn)銷項(xiàng)，有的地方就要確認(rèn)銷項(xiàng)，具體要不要確認(rèn)就要咨詢你單位所轄的國稅局了。像資產(chǎn)產(chǎn)品用于投資、職工福利等都需要計(jì)提銷項(xiàng)的。至于主營業(yè)務(wù)成本是怎么算的，主要是成本核算的內(nèi)容，工業(yè)企業(yè)的成本核算不是一兩句就可以講清楚的，你可以聽聽齊老師關(guān)于成本核算那一模塊的直播課。

文老師解答

2015-02-01 16:31

這不是我能算出來的，應(yīng)該是根據(jù)他入庫的庫存商品的金額算的，而入庫的庫存商品又是根據(jù)在生產(chǎn)過程中消耗的材料、人工、費(fèi)用算的，我可以舉個(gè)例子你看一，比如生產(chǎn)景光燈在生產(chǎn)過程中需要材料35元（各種原材料的合計(jì)金額），耗費(fèi)人工8元，分配的費(fèi)用3元，這樣產(chǎn)成品景光燈的入庫金額就是46元，也就是成本價(jià)，做分錄就是，借庫存商品----景光燈46，貸生產(chǎn)成本----材料 35 生產(chǎn)成本----人工 8 生產(chǎn)成本----費(fèi)用 3，銷售以后，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借主營業(yè)務(wù)成本 46 貸庫存商品 46.要核算成本，要了解生產(chǎn)過程中各種材料的消耗，人工和費(fèi)用的分配，這過程你只有真正參與核算了，才會(huì)比較清楚。