夢夢 追問

2017-07-18 10:27

比如年末，提的所得稅是50萬， 
借：本年利潤  50 
貸：所得稅費用  50 
借：所得稅費用  50 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅  50 
反映在資產(chǎn)負債表上是應(yīng)交稅費50萬，利潤表上所得稅費用50萬，年初繳納了所得稅 
 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅  50 
 貸：銀行存款  50 
此時應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅科目平了，但是補繳的時候， 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 
貸：銀行存款    
反映在資產(chǎn)負債表上應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅不就有個借方余額了嗎？

李愛文老師 解答

2017-07-18 10:29

補交企業(yè)所得稅時，再按下面的分錄重新做一遍（金額是補交金額） 
 一、 
1、借：本年利潤 
貸：所得稅費用 
2、借：所得稅費用 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 
二、補繳 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 
貸：銀行存款

夢夢 追問

2017-07-18 10:33

比如2017年補繳的是2016年的所得稅，按照這個分錄做，不就沖減了2017年的所得稅了嗎？

李愛文老師 解答

2017-07-18 10:36

按理論知識應(yīng)該是通過”以前年度損益調(diào)整“科目進行處理。但在實際工作中行不通，你看稅務(wù)報表中就沒有出現(xiàn)”以前年度損益調(diào)整“的科目，無法填數(shù)據(jù)

夢夢 追問

2017-07-18 10:38

這樣就會增加當(dāng)期所得稅費用，和利潤的所得稅費用就不匹配了呀

李愛文老師 解答

2017-07-18 10:39

的確是增加了2017年的所得稅費用。人是活的，你可以將這個因素剔除掉再計算2017年的數(shù)據(jù)