樂天派 追問

2017-07-14 12:52

@會(huì)計(jì)學(xué)堂老師--李:不太懂，能在說清楚點(diǎn)嗎，舉個(gè)例子

李愛文老師 解答

2017-07-14 12:58

假定20000元的不含稅收入，增值稅就是20000*3%=600元 
一、上月做憑證時(shí) 
借：應(yīng)收賬款——XX公司 （或銀行存款）   20600 
貸：主營業(yè)務(wù)收入   20000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅    600 
二、計(jì)提附加稅 
借：稅金及附加   72 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅    42 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加   18 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加   12 
三、次月交增值稅，減免增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）   600 
貸：營業(yè)外支出——減免稅費(fèi)    600 
四、次月交地稅的附加稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅    42 
貸：銀行存款    42 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加   18 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加   12 
貸：營業(yè)外收入——減免稅費(fèi)    30

樂天派 追問

2017-07-14 13:10

@會(huì)計(jì)學(xué)堂老師--李:老師減免了增值稅還要交附加稅

李愛文老師 解答

2017-07-14 13:12

減免增值稅，不減免城建稅

樂天派 追問

2017-07-14 13:15

@會(huì)計(jì)學(xué)堂老師--李:同樣是減免稅額，為什么一個(gè)是營業(yè)外支出，一個(gè)是營業(yè)外收入

李愛文老師 解答

2017-07-14 13:16

都是計(jì)入營業(yè)外收入，可能是誤錄了