夕夕老師 解答

2022-12-19 10:18

 特殊性稅務處理的規(guī)定：
企業(yè)重組符合上述規(guī)定條件的，交易各方對其交易中的股權(quán)支付部分，可以按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理。
  重組交易各方按特殊性稅務處理規(guī)定對交易中股權(quán)支付暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
  非股權(quán)支付對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值）。
非股權(quán)支付對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(1000-500)*(140/1000)=70
資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應繳納的企業(yè)所得稅=70*0.25=17.5萬元
同學，期待的五星好評哦