某企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2018年列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元、廣告費(fèi)68萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為60萬(wàn)元,假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。有以下兩個(gè)方案可供選擇:方案一:該企業(yè)自己對(duì)外銷售產(chǎn)品，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入400萬(wàn)元。方案二:該企業(yè)下設(shè)兩個(gè)獨(dú)立核算單位(生產(chǎn)企業(yè)和銷售公司),生產(chǎn)企業(yè)先將產(chǎn)品以320萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給銷售公司,銷售公司再以400萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷售。要求:試比較哪個(gè)方案能使該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅降低。

答： 方案一，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除1.8萬(wàn)，業(yè)務(wù)廣告費(fèi)可以扣除60 方案二，兩個(gè)公司匯總來(lái)看，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除1.8，業(yè)務(wù)廣告扣除72，所以選2

1.某企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2018年列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元、廣告費(fèi)68萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為60萬(wàn)元,假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。有以下兩個(gè)方案可供選擇:方案一:該企業(yè)自己對(duì)外銷售產(chǎn)品，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入400萬(wàn)元。方案二:該企業(yè)下設(shè)兩個(gè)獨(dú)立核算單位(生產(chǎn)企業(yè)和銷售公司),生產(chǎn)企業(yè)先將產(chǎn)品以320萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給銷售公司,銷售公司再以400萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷售。要求:試比較哪個(gè)方案能使該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅降低。

答： 1，所得稅（60+3×40%+68+4-400×15%）×25% 2，所得稅（60+3×40%）×25% 方案二

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1.某企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2018年列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元、廣告費(fèi)68萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為60萬(wàn)元,假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。有以下兩個(gè)方案可供選擇:方案一:該企業(yè)自己對(duì)外銷售產(chǎn)品，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入400萬(wàn)元。方案二:該企業(yè)下設(shè)兩個(gè)獨(dú)立核算單位(生產(chǎn)企業(yè)和銷售公司),生產(chǎn)企業(yè)先將產(chǎn)品以320萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給銷售公司,銷售公司再以400萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷售。要求:試比較哪個(gè)方案能使該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅降低。

答： 你好，同學(xué) 方案一 招待費(fèi)扣除限額=3*0.6=1.8和400*0.005=2較小，調(diào)整3-1.8=1.2 廣告宣傳費(fèi)扣除限額=400*15%=60調(diào)增8+4=12 因此應(yīng)交稅=(60+1.2+12)*0.25=18.30