細(xì)心的小松鼠 追問

2022-12-05 12:11

是的老師，就是技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

meizi老師 解答

2022-12-05 12:13

 你好； 按照抵減后的金額 來 做計提所得稅金額哈     。 ,企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。 500萬以 下免征

細(xì)心的小松鼠 追問

2022-12-05 12:19

抵減是用什么抵減？這塊我不是很明白

meizi老師 解答

2022-12-05 12:20

 你好； 匯算的時候才考慮填寫表格去抵減的； 不單獨做分錄哈  

細(xì)心的小松鼠 追問

2022-12-05 12:26

那抵減后的金額是用什么金額減去什么金額

meizi老師 解答

2022-12-05 12:31

你好；    技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費  ；先計算出來所得金額 ；然后填寫匯算計技術(shù)轉(zhuǎn)讓的欄次去報 數(shù)據(jù)；   比如說 ：
例如，甲公司在2021年9月轉(zhuǎn)讓了一項技術(shù)，獲得的收入是9000000。同時甲公司轉(zhuǎn)讓的技術(shù)，可以享受轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。假設(shè)甲公司企業(yè)所得稅的稅率是25%。




由于轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是按段計算的，即5000000內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為零。所以只需要計算超過5000000的部分即可。




技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：




=(9000000-5000000)*0.5*25%=500000。




如果不享受稅收優(yōu)惠，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：




=9000000*25%=2250000。




即甲公司實際享受的稅收優(yōu)惠：




=2250000-500000=1750000。