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遞延所得稅是根據(jù)什么計(jì)提的，賬務(wù)如何處理？

斯瑩

于2017-07-07 14:04 發(fā)布 ??2550次瀏覽

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送心意

李愛文老師

職稱：會(huì)計(jì)師,精通Excel辦公軟件

2017-07-07 15:36

產(chǎn)生遞延所得稅的原因是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定與現(xiàn)行稅法的規(guī)定不一致而造成的計(jì)稅基礎(chǔ)不一，從而產(chǎn)生臨時(shí)性差異和永久性差異，根據(jù)實(shí)際情況賬務(wù)上處理為遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

李愛文老師解答

2017-07-08 12:09

一、產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
二、產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

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你好，計(jì)提的依據(jù)是以后能轉(zhuǎn)回的差異。比如虧損計(jì)提的所得稅資產(chǎn)，虧損是100萬，那計(jì)提的依據(jù)就是100萬。計(jì)提的比例是指以后預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回年度當(dāng)年的稅率，比如稅率是25%，那就是100*25%=25

2020-04-01 20:36:51

您好，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。分錄借方增加遞延所得稅資產(chǎn)，貸方計(jì)入所得稅費(fèi)用

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您好按賬面壞賬準(zhǔn)備的期末余額減去期初余額計(jì)提當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)

2024-01-17 18:29:16

計(jì)提壞賬，產(chǎn)生可抵扣的暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣賬務(wù)處理的

2018-05-09 20:48:10

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答：您好按賬面壞賬準(zhǔn)備的期末余額減去期初余額計(jì)提當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)