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例2：安康公司2015年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞賬戶對(duì)應(yīng)兩筆流動(dòng)資金借款：①向銀行借款300萬(wàn)元，年利息6%，期限9個(gè)月;②向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬(wàn)元，與第筆借款同期借入同期/歸還，實(shí)際利息6.75萬(wàn)元。計(jì)算該公司稅前允許扣除的利息費(fèi)用是多少？

小寶老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-11-18 09:12

非金融機(jī)構(gòu)可以扣除借款利息100*6%/12*9=4.5
可以扣除的是4.5+300*6%/12*9
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予稅前扣除,超過(guò)部分不允許扣除.同期同類(lèi)貸款利率是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔(dān)保以及企業(yè)信譽(yù)等條件基本相同下,金融企業(yè)提供貸款的利率.既可以是金融企業(yè)公布的同期同類(lèi)平均利率,也可以是金融企業(yè)對(duì)某些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率.

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