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五月公司2012年1月1日以100萬(wàn)元收購(gòu)天通公司80%的股份，購(gòu)買日天通公司的股本100萬(wàn)，盈余公積5萬(wàn)。存貨評(píng)估增值2.5萬(wàn)，當(dāng)年全部售出;辦公樓評(píng)估增值5萬(wàn),預(yù)計(jì)使用年限為5年，不考慮殘值，直線法折舊。天通公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)110萬(wàn)，提取盈余公積11萬(wàn)，分配股利50萬(wàn)。2013年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)80萬(wàn)，提取盈余公積8萬(wàn)，分配股利20萬(wàn)(股利均于年底前發(fā)放)。要求完成兩年的抵銷分錄和2012年合并工作底稿(購(gòu)買法)

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-11-15 18:21

借，股本100
資本公積2.5
盈余公積5+11
未分配利潤(rùn)109-11-50
商譽(yù)100-107.5×80%
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資100+59×80%
少數(shù)股東權(quán)益（107.5+59）×20%
借，投資收益109
年初未分配利潤(rùn)0
貸，提取盈余公積11
向股東分配利潤(rùn)50
年末未分配利潤(rùn)106-61

陳詩(shī)晗老師解答

2022-11-15 18:22

借，股本100
資本公積2.5
盈余公積5+11+8
未分配利潤(rùn)109-11-50+79-8-20
商譽(yù)100-107.5×80%
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資100+59×80%+59×80%
少數(shù)股東權(quán)益（107.5+59+59）×20%
借，投資收益109
年初未分配利潤(rùn)109-61
貸，提取盈余公積11+8
向股東分配利潤(rùn)20
年末未分配利潤(rùn)106-61+79-28

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