1304951695 追問(wèn)

2022-11-15 15:03

老師您好，為什么應(yīng)交稅費(fèi)不做成以前年度損益調(diào)整-應(yīng)交增值稅呢

鄒老師 解答

2022-11-15 15:04

你好，因?yàn)閼?yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債科目，不是損益類科目啊
是對(duì)跨年損益事項(xiàng)的調(diào)整，才需要通過(guò)   以前年度損益調(diào)整  科目核算 

1304951695 追問(wèn)

2022-11-15 15:10

1、收入類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。
  2、費(fèi)用類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、信用減值損失、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。
  3、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得：營(yíng)業(yè)外收入、固定資產(chǎn)處置損益。
  4、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失：營(yíng)業(yè)外支出、固定資產(chǎn)處置損益。

鄒老師 解答

2022-11-15 15:10

（是針對(duì)這個(gè)回復(fù)有什么疑問(wèn)嗎

1304951695 追問(wèn)

2022-11-15 15:11

老師，是不是只有這些損益類科目需要跨年調(diào)整時(shí)，才需要用到以前年度損益調(diào)整科目

鄒老師 解答

2022-11-15 15:11

你好，是的，是這樣的

1304951695 追問(wèn)

2022-11-15 15:14

借：以前年度損益調(diào)整-財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：銀行存款，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用
借：未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整-財(cái)務(wù)費(fèi)用

鄒老師 解答

2022-11-15 15:15

（是針對(duì)這個(gè)回復(fù)有什么疑問(wèn)嗎）

1304951695 追問(wèn)

2022-11-15 15:16

老師您好，我們公司去年沒(méi)記銀行貸款利息，請(qǐng)問(wèn)上面這個(gè)分錄對(duì)嗎？我對(duì)這個(gè)分錄有兩個(gè)不明白的地方，第一：為什么只有以前年度損益調(diào)整-財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)里面去了，以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 不用結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)嗎？第二：如果我們公司去年是虧損狀態(tài)不需要交所得稅，那么還需要做借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用這個(gè)分錄嗎？

鄒老師 解答

2022-11-15 15:19

你好，去年沒(méi)記銀行貸款利息，補(bǔ)做
借：以前年度損益調(diào)整-財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：銀行存款
調(diào)整所得稅
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整-財(cái)務(wù)費(fèi)用
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

1304951695 追問(wèn)

2022-11-15 15:21

如果我們公司去年是虧損狀態(tài)不需要交所得稅，那么還需要做調(diào)整所得稅這個(gè)會(huì)計(jì)分錄嗎

鄒老師 解答

2022-11-15 15:22

你好，如果公司去年是虧損狀態(tài)不需要交所得稅，那么就  不需要  做調(diào)整所得稅這個(gè)會(huì)計(jì)分錄了