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甲木制品廠為增值稅一般納稅人，將上月外購的成本為60萬元的原木移送丙廠，委托其加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費10萬元（含輔料費3萬元），開具增值稅專用發(fā)票，丙廠無同類實木地板售價，丙廠未履仃代收代繳消費稅義務(wù)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售了60%部分，取得不含稅銷售額110萬元，其余40%留存待售。實木地板的消費稅稅率為5%。 甲廠銷售C型實木地板應(yīng)繳納的消費稅＝110×5%＝5.50（萬元）。 甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。 倉庫的40%C型實木地板應(yīng)繳納的消費稅＝ (60＋10)4－( 1－5%)×5%×40% ＝1.47(萬元)，代售的計算邏輯是？
歲月靜好
于2022-11-13 15:16 發(fā)布 ??833次瀏覽
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小帥老師
職稱： 高級會計師
2022-11-13 15:30
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