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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2017-07-01 15:54

你好，第一步是正確的 
期末是工程施工與工程結(jié)算對沖，差額計入合同毛利  借；工程結(jié)算  貸；工程施工  合同毛利 ’ 
然后借；主營業(yè)務(wù)成本  合同毛利  貸；主營業(yè)務(wù)收入

再回首 追問

2017-07-01 15:57

@鄒老師:可是我在開發(fā)票的時候已經(jīng)做了借：應(yīng)收賬款（或者銀行存款），貸方：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費了?，F(xiàn)在結(jié)轉(zhuǎn)時貸方為什么還會是主營業(yè)務(wù)收入呢？

鄒老師 解答

2017-07-01 15:58

你好，如果你這樣做了，結(jié)轉(zhuǎn) 的時候就不需要按上面的過程了

再回首 追問

2017-07-01 15:59

@鄒老師:那我結(jié)轉(zhuǎn)的時候該怎么做呢？需要哪些附件呢？

鄒老師 解答

2017-07-01 15:59

借；主營業(yè)務(wù)收入   貸；本年利潤  
不需要附件

再回首 追問

2017-07-01 16:02

@鄒老師:老師您好！我是想問一下我怎么樣把工程施工科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本科目，分錄怎么做？ 
需要哪些附件呢？

鄒老師 解答

2017-07-01 16:03

按你的思路是 
借；主營業(yè)務(wù)成本     貸；工程施工 
這個不需要附件的

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根據(jù)工程完工度計算的
2017-03-31 15:37:33
你好同學(xué)，沒有收入是因為沒開發(fā)票對嗎？
2020-01-02 20:31:09
主營業(yè)務(wù)成本是主營業(yè)務(wù)收入對應(yīng)的成本
2019-01-11 13:37:08
您好，期末按完工百分比法確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本處理。
2018-09-23 22:28:25
完工百分比法 甲造船企業(yè)簽訂了一項總金額為5 800,000元的固定造價合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進(jìn)度按照累計實際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計總成本的比例確定。工程已于09年2月開工，預(yù)計11年8月完工，最初預(yù)計的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計總成本，預(yù)計工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個月完成了造船計劃，工程質(zhì)量優(yōu)良，客戶同意支付獎勵款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累計實際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 預(yù)計完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 應(yīng)結(jié)算合同價款 1740,000 2960，000 1300,000 實際收到價款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）實際發(fā)生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機械作業(yè) 1540，000 （2）應(yīng)收結(jié)算的合同價款 借：應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000 貸：工程結(jié)算 1740,000 （3）實際收到的合同價款 借：銀行存款 1700，000 貸：應(yīng)收賬款--以客戶 1700，000 （4）確認(rèn)和計量當(dāng)年的合同收入和合同費用 09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年確認(rèn)的合同費用=5500,000*28%=1540,000 09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主營業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1624,000
2019-12-19 17:57:36
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