笑笑老師 解答

2017-07-01 00:52

您好
批準(zhǔn)前：
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2873
 貸:原材料 2500
   應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2500/0.87*.013＝373
批準(zhǔn)后：
借：原材料 500
其他應(yīng)收款 2000
管理費(fèi)用 373
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2873

管理費(fèi)用373就是此題管理不善原因造成的原材料凈損失。

笑笑老師 解答

2017-07-01 19:11

您好
針對(duì)此題，購(gòu)入免稅的農(nóng)產(chǎn)品按收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票注明的買價(jià)核算，可抵扣13%的進(jìn)項(xiàng)。舉個(gè)例子，如購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品取得收購(gòu)發(fā)票，相關(guān)的買價(jià)為1000，則可以抵扣130的進(jìn)項(xiàng)，成本為870。如果知道農(nóng)產(chǎn)品成本870，要計(jì)算相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)就是：870/（1-13%）*13%＝130。同理這道題把870換成2500，原理一樣的。
您再理解一下。