平安健康就是福 追問

2022-11-03 10:05

【案例4】充值卡充值時(shí)贈(zèng)送現(xiàn)金抵扣額的財(cái)稅處理
劉一手火鍋在2022年8月推出一項(xiàng)充值促銷活動(dòng)：凡是在2022
年中秋節(jié)辦理充值的，每充值1000元，除享受到店消費(fèi)8折優(yōu)惠外，
另外在充值當(dāng)時(shí)就贈(zèng)送200元，即充值1000元實(shí)際得到1200元的充
值卡。劉一手火鍋是一般納稅人，會(huì)計(jì)核算采用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
及新收入準(zhǔn)則。
經(jīng)過統(tǒng)計(jì)，2021年8月實(shí)際辦理充值卡：充值200張千元卡，
全部按照收款額開具不征稅發(fā)票。2022年8月實(shí)際使用充值卡消費(fèi)，
刷卡金額150,000元。

平安健康就是福 追問

2022-11-03 10:06

【案例2】銷售充值卡贈(zèng)送禮品的財(cái)稅處理
舒心酒樓在2022年8月推出一項(xiàng)充值促銷活動(dòng)：凡是在2022年
中秋節(jié)辦理充值卡的，每充值10000元，除享受到店消費(fèi)8折優(yōu)惠外，
另外在充值當(dāng)時(shí)即可獲得價(jià)值1000元禮品，禮品為指定名酒、名煙
以及酒樓自制的精美禮品盒裝月餅，禮品可以由客人自選。
實(shí)操 餐 飲 行 業(yè)
餐飲行業(yè)充值卡與積分財(cái)稅處理實(shí)戰(zhàn)
對于充值以及禮品贈(zèng)送，發(fā)票開具推出兩種形式供客戶選擇：
（1）開具不征稅發(fā)票10000元，禮品不開具發(fā)票；
（2）開具不征稅發(fā)票9000元，禮品開具1000元。
舒心酒樓是一般納稅人，會(huì)計(jì)核算采用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及新
收入準(zhǔn)則。
經(jīng)過統(tǒng)計(jì)，2022年8月實(shí)際辦理充值卡：充值100張萬元卡，
均為單位客戶，全部開具不征稅發(fā)票。贈(zèng)送禮品全部為名煙或名酒，
50000元

小林老師 解答

2022-11-03 10:11

您好，案例2也計(jì)提了增值稅銷項(xiàng)稅，兩個(gè)都計(jì)提了

平安健康就是福 追問

2022-11-03 10:20

您好，老師，請問案例2 充值銷費(fèi)了60萬元，不應(yīng)該將60/.11=545454.55 這個(gè)金額再換算成不含稅545454.55/1.06=514579.76嗎？？
借：合同負(fù)債  514579.76
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 514579.76

小林老師 解答

2022-11-03 10:27

您好，第一步的時(shí)候收款100萬元，已經(jīng)全部確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）