某企業(yè)發(fā)生下列交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù): 1.2019年5月,甲公司以存入證券公司的投資款購(gòu)入乙公司股票2萬股作為交易性金融資產(chǎn),每股買價(jià)10元,另支付手續(xù)費(fèi)159元(其中包含準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額9元)。 2.2019年6月30日該股票每股市價(jià)為9元,調(diào)整賬面價(jià)值。 3.2019年7月10日,乙公司宣告分派現(xiàn)金股利,每股0.10元。 4.2019年7月16日,甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。 5.2019年9月28日,收到乙公司按10:3的送股6000股。 6.2019年12月31日,甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn),期末每股市價(jià)為11元,調(diào)整賬面價(jià)值。 7.2020年3月5日,甲公司將1/2股票出售,取得收入14萬元存入銀行。 要求:編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
理智的柜子
于2022-10-31 21:24 發(fā)布 ??800次瀏覽
- 送心意
鈣奶老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-10-31 21:58
同學(xué)您好~分錄如下:
1.2019年5月購(gòu)買股票時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)-本金 200000
貸:其他貨幣資金—存出投資款 200000
支付手續(xù)費(fèi):
借:投資收益 150
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 9
貸:其他貨幣資金—存出投資款 159
2.2019年6月30日:
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 20000
貸:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 20000
3.2019年7月10日,乙公司宣告分派現(xiàn)金股利:
借:應(yīng)收股利 2000
貸:投資收益 2000
4.2019年7月16日,甲公司收到分派的現(xiàn)金股利:
借:其他貨幣資金—存出投資款 2000
貸:應(yīng)收股利 2000
5.2019年9月28日,收到乙公司按10:3的送股6000股時(shí)無需進(jìn)行賬務(wù)處理,只需在備查簿中登記所增加的股數(shù)即可
6.2019年12月31日:
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 40000
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 40000
7.2020年3月5日,甲公司將1/2股票出售:
借:銀行存款 140000
貸:交易性金融資產(chǎn)—本金 100000
交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 10000
投資收益 30000