立峰老師 解答

2022-10-19 21:09

是屬于建筑工程服務(wù)

楊潔 追問

2022-10-19 21:10

一般納稅人

立峰老師 解答

2022-10-19 21:10

是否包料，還是只包工？

楊潔 追問

2022-10-19 21:11

說需要人員材料分離，我不會分離稅

楊潔 追問

2022-10-19 21:12

包工包料

立峰老師 解答

2022-10-19 21:20

那是9個點(diǎn)，比如工程109萬
借：應(yīng)收賬款109
     貸：主營業(yè)務(wù)收入100
             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9

楊潔 追問

2022-10-19 21:23

哦哦，好的謝謝老師。對方說需要把材料分出來13/人員人工分出來，其他的9%，

立峰老師 解答

2022-10-19 21:26

是鋼結(jié)構(gòu)件嗎，還是普通的石子路？

楊潔 追問

2022-10-19 21:27

應(yīng)該是石子路

立峰老師 解答

2022-10-19 21:29

咱們購進(jìn)的材料有9%的。也會有13%的。

楊潔 追問

2022-10-19 21:31

老師，有具體的會計(jì)處理原則嗎

立峰老師 解答

2022-10-19 21:38

就是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，同學(xué)
一、建筑企業(yè)的成本歸集賬務(wù)處理

借：工程施工-合同成本-人工費(fèi)     

       工程施工-合同成本-材料費(fèi)     

       工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)     

       工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用     

       工程施工-合同成本-分包成本     

       工程施工-合同成本-間接費(fèi)用     

        貸：應(yīng)付賬款

二、建筑企業(yè)與甲方辦理結(jié)算工程款項(xiàng)賬務(wù)處理

向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時，按結(jié)算單所列金額：

借：應(yīng)收賬款      

       貸：工程結(jié)算            

              應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額（或應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額）

三、建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款賬務(wù)處理

預(yù)收款開具收據(jù)或開具不征稅發(fā)票的：

1、收到款項(xiàng)時

借：銀行存款     

       貸：預(yù)收賬款

2、預(yù)交增值稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅   （一般計(jì)稅方式）     

       應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅     （簡易計(jì)稅方式）     

       貸：銀行存款

3、相應(yīng)預(yù)繳附加稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅     

       應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加     

       應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加       

       貸：銀行存款