李老師2 解答

2017-06-26 14:40

"您好！您在我們網(wǎng)站上提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復如下：《江蘇省國家稅務局江蘇省地方稅務局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務規(guī)范（試行）>等十二項鑒證業(yè)務規(guī)范的通知》（蘇國稅發(fā)〔2007〕41號）規(guī)定了企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務規(guī)范。但2008年后對企業(yè)所得稅度匯算清繳納稅申報鑒證的范圍，總局未出臺專項文件規(guī)定。若國家家稅務總局及省局出臺的規(guī)范性文件中，對鑒證業(yè)務進行專項規(guī)定的，應當按照專項規(guī)定執(zhí)行。如：根據(jù)《江蘇省地稅局關于印發(fā)<江蘇省地方稅務局關于加強企業(yè)所得稅管理的意見>的通知》（蘇地稅發(fā)[2008]77號）的規(guī)定，對法律法規(guī)規(guī)定財務會計年報須經(jīng)中介機構(gòu)審計鑒證的上市公司等企業(yè)，要求其申報中介機構(gòu)鑒證的年度財務會計報表及審計報告。企業(yè)所得稅規(guī)定需中介機構(gòu)出具鑒證報告的稅收事項，要求附中介機構(gòu)出具的鑒證報告。根據(jù)《江蘇省地稅局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作規(guī)程>的通知》（蘇地稅發(fā)〔2009〕69號）第三十六條的規(guī)定，2、虧損彌補項目，附報有資質(zhì)的中介機構(gòu)的鑒證報告，具體由各省轄市局明確報送企業(yè)范圍；不報送鑒證報告的，省轄市局可確認其他虧損彌補管理方式。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第十六、十七條的規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失相關的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關、行政機關、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：（七）具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明。根據(jù)《關于印發(fā)<江蘇省企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除管理辦法（試行）>的通知》（蘇地稅發(fā)〔2009〕6號）第二十二條的規(guī)定，企業(yè)申請辦理研究開發(fā)費加計扣除時，可提供具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項鑒證報告。根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法>的通知>(國稅發(fā)〔2009〕31號）第九條的規(guī)定，在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢。歡迎您再次咨詢！".