甲公司為增值稅一般納稅人，2020年和2021年發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù)資料如下：（1）2020年12月1日，自建的一幢行政辦公樓完工并投人使用。該辦公樓建造過程中，購人工程物資5000萬元，支付的增值稅稅額為650萬元，全部用于工程建設(shè)，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為1300萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，采用直線法計(jì)提折舊，當(dāng)年未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 (2）2021年1月1日，以銀行存款48萬元購人一項(xiàng)管理用特許權(quán)，合同規(guī)定受益期間為10 年。12月1日，出售該特許權(quán)取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款50萬元，增值稅稅額為3萬元，該特許權(quán)已計(jì)提攤銷額4.4萬元。（3）2021年12月1日，將上述自建的行政辦公樓出租給乙公司，租期5年。年租金900萬元采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2021年12月1日、12月31日該辦公樓的公允價(jià)值分別為9000 萬元、9100萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

曉詩老師

職稱：稅務(wù)師,中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師

2022-10-17 21:03

同學(xué)你好
你這邊要解決什么問題呢？

學(xué)堂用戶wyb6ee 追問

2022-10-17 21:05

分錄怎么寫呀

曉詩老師解答

2022-10-17 21:25

2020年12月1日，自建的一幢行政辦公樓完工并投人使用。該辦公樓建造過程中，購人
工程物資5000萬元，支付的增值稅稅額為650萬元，全部用于工程建設(shè)，領(lǐng)用本公司生
產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為1300萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，
采用直線法計(jì)提折舊，當(dāng)年未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
借：工程物資 5000
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額650）
  貸：銀行存款  5650
借：在建工程 5000
   貸：工程物資 5000
借：在建工程 1300
貸：庫存商品 1300
借：固定資產(chǎn) 6300
  貸：在建工程6300
(2）2021年1月1日，以銀行存款48萬元購人一項(xiàng)管理用特許權(quán)，合同規(guī)定受益期間為10
年。12月1日，出售該特許權(quán)取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款50萬元，增值稅稅額為3萬元，該特許權(quán)已
計(jì)提攤銷額4.4萬元。
借：無形資產(chǎn) 48
  貸：銀行存款 48
借：管理費(fèi)用 4.4
  貸：累計(jì)攤銷 4.4
借：銀行存款 50
      累計(jì)攤銷 4.4
    貸：無形資產(chǎn) 48
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3
     資產(chǎn)處置損益 3.4

3）2021年12月1日，將上述自建的行政辦公樓出租給乙公司，租期5年。年租金900萬元
采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2021年12月1日、12月31日該辦公樓的公允價(jià)值分別為9000
萬元、9100萬元。
借：管理費(fèi)用 598.5
   貸：累計(jì)折舊 598.5
借：投資性房地產(chǎn)-成本9000
     累計(jì)折舊  598.5
   貸：固定資產(chǎn)  6300
      其他綜合收益3298.5
借：銀行存款 900
  貸：其他業(yè)務(wù)收入 900
借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動  100
貸：公允價(jià)值變動損益 100