廣西天逸酒業(yè)公司為般納稅人,主要生產(chǎn)、銷售酒類產(chǎn)品,20XX年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù),請逐筆計算并列出計算過程,寫出會計分錄,最后計算出本月應(yīng)交納稅增值稅及其附加稅,并寫出計提稅款的會計分錄。 小向南寧市煙酒公司銷售白酒(56度)10000箱,不含稅價為520元/箱,貨已發(fā),款項尚未收到,但公司已向?qū)Ψ介_具了增值稅專用發(fā)票。 2向廣西茂樣貿(mào)易公司銷售啤酒20000箱,不含稅價為60元/箱,貨已發(fā),開具了增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物木箱子租金11300元,開具了增值稅普通發(fā)票。上述款項均已收存本公司中 國建設(shè)銀行賬戶。
學堂用戶uq3ctf
于2022-10-14 23:25 發(fā)布 ??1007次瀏覽
- 送心意
泡泡醬老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
2022-10-14 23:56
你好·
(1)借:應(yīng)收賬款 5876000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000*520=5200000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 10000*520*0.13=676000
附加稅=676000*0.12=81120
借:營業(yè)稅金及附加 81120
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 47320
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 33800
(2)借:銀行存款 1356000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 1200000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 156000
借:營業(yè)稅金及附加 18720
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 10920
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 7800
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增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票限一般納稅人使用,普通發(fā)票供小規(guī)模納稅人,個人代開及納稅人提供非增值稅應(yīng)稅服務(wù)開具。
2015-01-18 21:35:42

普通發(fā)票是指除增值稅發(fā)票以外的各類發(fā)票
增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用,小規(guī)模納稅人需要使用的,只能經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后由當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)代開
普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用,未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。
2014-12-05 21:45:11

增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票限一般納稅人使用,普通發(fā)票供小規(guī)模納稅人,個人代開及納稅人提供非增值稅應(yīng)稅服務(wù)開具。
2015-01-18 21:36:42

對于銷售方來說沒有什么區(qū)別
對于購買方來說,增值稅專用發(fā)票可以抵扣, 普通發(fā)票不能抵扣
2017-06-19 09:35:45

你好,發(fā)票分為機打普通發(fā)票和增值稅發(fā)票
2019-04-01 19:02:45
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