紫蘇 追問

2022-09-28 15:00

那么，老師，我們這些固定資產本來都在在建工程里掛著的，現在我們做融資性售后回租，簽的合同，自己作為承租方變相等于又租回來了，但是仍然還是跟原來一樣未投入使用，我想知道，這種情況，我該怎么走賬？到底折舊不折舊呢？

meizi老師 解答

2022-09-28 15:02

 你好；                你們這個是售后回租嗎 ？ 那就不一樣了 ； 分錄都不一樣 的 

紫蘇 追問

2022-09-28 15:06

怎么會不一樣呢，我現在掛的在建工程，我做售后回租，我走借：固定資產-融資性售后回租，貸：在建工程。這樣不是也可以嗎？問題是，固定資產折舊不折舊，是跟是不是已經安裝完成有關系的對吧？我意思已經都變相銷售抵押了，那是不是意味著已經是固定資產了不是在建工程了？

meizi老師 解答

2022-09-28 15:08

你好；      
租賃開始日，向融資公司出售資產：
借：固定資產——融資性售后回租固定資產
貸：固定資產——在用固定資產
借：銀行存款/未確認融資費用
貸：長期應付款
支付租金：
借：長期應付款
貸：銀行存款
計提融資租賃資產的折舊：
借：管理費用等相關科目
貸：累計折舊
分攤未確認融資費用：
借：財務費用
貸：未確認融資費用
期滿時：
借：固定資產——在用固定資產
貸：固定資產——融資性售后回租固定資產
 

紫蘇 追問

2022-09-28 15:14

老師，我就是想知道，我剛才描述，我本來是在在建工程掛著的，現在我們做融資性售后回租，簽的合同，自己作為承租方變相等于又租回來了，但是仍然還是跟原來一樣未投入使用，我想知道，這種情況，我該怎么走賬？到底折舊不折舊呢？請根據實際情況回答，我現在的帳在在建工程掛著的。

meizi老師 解答

2022-09-28 15:19

 你好；          那也是  要先 轉固定資產去；   轉了 固定資產  折舊后； 在去 售后回租 去處理 ；     

紫蘇 追問

2022-09-28 15:22

是的，老師，你說的對，那么，我剛才百度，說的是未投入使用的固定資產不得計提折舊，那么，我這種情況到底折舊不折舊？

meizi老師 解答

2022-09-28 15:27

沒有投入的固定資產 ； 也得看什么資產的；    對于房屋使用,不論是否投入使用,只要達到預定可使用狀態(tài),就應該開始計提折舊,

紫蘇 追問

2022-09-28 15:33

我說的不是房屋老師，我說的是生產設備，一直購入未投入使用，這種是不是也是照常折舊的？

meizi老師 解答

2022-09-28 15:36

 你好；   那未使用的機器設備不需要要計提折舊   ；   我還以為你說的房子了   

紫蘇 追問

2022-09-28 15:39

親愛的老師，我問的前面的老師，說是未投入使用的設備是稅法上規(guī)定的，會計上該折舊還是折舊，我不知道我到底做不做折舊了？

meizi老師 解答

2022-09-28 15:45

 你好；        稅務上是要求你們不用折舊 ； 你們到時 會出現稅會差異 ； 《企業(yè)會計準則第4號--固定資產》第十四條規(guī)定,企業(yè)應當對所有固定資產計提折舊.固定資產應當按月計提折舊,當月增加的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起不計提折舊.  ； 也就是說 ：會計上未使用的固定資產需要計提折舊,但是稅法規(guī)定除房屋建筑物以外的,未使用的固定資產計提的折舊不允許稅前扣除.  

紫蘇 追問

2022-09-28 15:48

老師，你說的這些我都明白，我現在就是想讓你給我說說，我在實際工作中，我該怎么辦？比較好，到底怎么弄?

meizi老師 解答

2022-09-28 15:52

 你好； 你先計入固定資產； 折舊 處理 ；    到時匯算在處理調整  

紫蘇 追問

2022-09-28 15:55

明白了，謝謝老師，我會好評的

meizi老師 解答

2022-09-28 15:59

不客氣的； 幫到你就好；