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送心意

999

職稱注冊會計師

2017-06-20 18:39

我公司以開發(fā)產品用作安置拆遷戶(危改房),已正式簽訂《房地產銷售合同》,但安置房正在建設中,合同約定2013年5月交房,2011年12月已收取抵扣拆遷舊房補償款后的安置房差價。2011年企業(yè)所得稅匯算清繳是按視同銷售處理還是按銷售處理或是按銷售未完工開發(fā)產品處理?現(xiàn)拆遷戶的原舊房已交付我公司,如果是按視同銷售處理,2011年是否就得確認收入?如果是按銷售處理,2011年是否可僅就已收取抵扣拆遷舊房補償款后的安置房差價確認收入?如果是按銷售未完工開發(fā)產品處理,是否可僅就已收取抵扣拆遷舊房補償款后的安置房差價確認收入,依規(guī)定的計稅毛利率計算當期應納稅所得?

999 解答

2017-06-20 18:48

應以安置戶應付的全部房屋款(不僅僅是安置房差價)作為2011年預售收入按規(guī)定的計稅毛利率計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。開發(fā)商應付給安置戶的拆遷舊房補償款計入開發(fā)成本。

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相關問題討論
你好,同學。 什么意思,沒太明白。你這公式是沒問題的
2020-03-24 14:12:42
你好,是好這樣做分錄的,就是貸:應交稅費-個人所得稅
2020-07-10 16:43:03
所得稅費用=應交所得稅-遞延所得稅資產借方發(fā)生額
2020-03-20 15:04:35
所得稅暫時性差異,不管是遞延所得稅資產,還是遞延所得稅負債,所得稅費用金額還是應交稅費-所得稅金額 是不變的 借:所得稅費用 遞延所得稅資產 貸:應交稅費--應交所得稅 遞延所得稅負債
2018-12-07 22:34:19
你好,是所得稅費用
2017-01-09 13:38:47
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