企業(yè)自建固定資產(chǎn)，外購(gòu)的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅是可以并且已經(jīng)抵扣的，但是后因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目，外購(gòu)的原材料需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？如果需要是按固定資產(chǎn)凈值比例轉(zhuǎn)出還是按已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物全額轉(zhuǎn)出呢？

答： 你好，后面固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)稅，如果征稅和免稅都用到同個(gè)固定資產(chǎn)，是不用做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的。

企業(yè)自建固定資產(chǎn)，外購(gòu)的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅是可以并且已經(jīng)抵扣的，但是后因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目，外購(gòu)的原材料需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？如果需要是按固定資產(chǎn)凈值比例轉(zhuǎn)出還是按已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物全額轉(zhuǎn)出呢？

答： 用于免稅項(xiàng)目，外購(gòu)的原材料需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。是按固定資產(chǎn)凈值比例轉(zhuǎn)出

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

管理不善，導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢，丟失，為什么丟失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額是固定資產(chǎn)賬面凈值乘以稅率？報(bào)廢是原固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

答： 管理不善、導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢、丟失，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出事項(xiàng)。是凈值乘以稅率做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，對(duì)于原值減凈值部分是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。