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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

郭老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-08-30 11:35

《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例未明確購(gòu)入二手設(shè)備的最低折舊年限。地方規(guī)定如下：
《山東省青島市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳若干問(wèn)題的公告》（山東省青島市國(guó)家稅務(wù)局公告2011年第1號(hào)）規(guī)定，關(guān)于企業(yè)取得已使用過(guò)的固定資產(chǎn)折舊年限的認(rèn)定問(wèn)題，如果能夠取得前環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)使用情況的證據(jù)，如初始購(gòu)置發(fā)票、出廠日期等能夠證明已使用年限的證據(jù)，則可就其剩余年限計(jì)提折舊；對(duì)無(wú)法取得上述證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已使用過(guò)固定資產(chǎn)的新舊磨損程度、使用情況以及是否進(jìn)行改良等因素合理估計(jì)新舊程度，然后與該固定資產(chǎn)的法定折舊年限相乘確定。
國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)操作政策指引（第一期）》的相關(guān)答復(fù)如下：企業(yè)購(gòu)入已使用固定資產(chǎn)一般按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的尚可使用年限計(jì)提折舊，尚可使用年限是指根據(jù)該資產(chǎn)的有形損耗和預(yù)見(jiàn)的各項(xiàng)無(wú)形損耗估測(cè)其繼續(xù)使用的年限?！瓕?duì)于企業(yè)購(gòu)入已使用的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)尚可使用年限一般不應(yīng)短于《實(shí)施條例》第六十條規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后的剩余年限。

? 追問(wèn)

2022-08-30 12:31

老師 這里說(shuō)的需要還清貸款怎么理解？子公司租賃設(shè)備時(shí)合同約定的是分42期支付 每期支付等額 未滿42期時(shí) 設(shè)備的所有去權(quán)歸出租方（銷售方） 待42期支付期滿  所有權(quán)歸承租方（購(gòu)買方）所有   合同約定中未約定其中的利息 這種情況怎么理解您說(shuō)的還清貸款呢

郭老師 解答

2022-08-30 12:34

就是你這個(gè)貸款需要還清楚了，你可以借母公司的錢還出去
然后你們?cè)侔言O(shè)備銷售出去不就可以了
不允許有貸款
設(shè)備款還完了

? 追問(wèn)

2022-08-30 12:39

我沒(méi)理解老師說(shuō)的貸款是指哪部分？是這批設(shè)備的剩余的分期款額嗎？

郭老師 解答

2022-08-30 12:40

你好，對(duì)的是的，是這么理解的。

郭老師 解答

2022-08-30 12:40

比如貸款了40萬(wàn)，然后你已經(jīng)還清了10萬(wàn)，剩下的30萬(wàn)必須還清了，你才能把這個(gè)設(shè)備銷售出去啊。

? 追問(wèn)

2022-08-30 12:43

現(xiàn)在無(wú)法支付剩余的分期款  可理解為子公司有負(fù)債，可以將子公司的負(fù)債同時(shí)轉(zhuǎn)移到母公司下面嗎？

? 追問(wèn)

2022-08-30 12:44

相當(dāng)于子公司的資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)轉(zhuǎn)移給母公司  子公司未完結(jié)的業(yè)務(wù)由母公司繼續(xù)履行 這種概況要怎么處理呢？

郭老師 解答

2022-08-30 12:46

不可以的，這個(gè)設(shè)備就銷售不出去，你有貸款的情況下，這個(gè)設(shè)備沒(méi)法銷售

? 追問(wèn)

2022-08-30 12:47

就是說(shuō) 不銷售 有合理的方式將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到母公司下面嗎？

郭老師 解答

2022-08-30 12:53

那你看下有抵押?jiǎn)?br/>有的話沒(méi)有其他的
提前還款才行

? 追問(wèn)

2022-08-30 12:54

抵押是怎么理解 合同約定的就是分期支付 不存在任何抵押物等

? 追問(wèn)

2022-08-30 12:55

有的話沒(méi)有其他的
提前還款才行
您說(shuō)的這個(gè)是什么意思

郭老師 解答

2022-08-30 12:58

抵押合同
看下這個(gè)
或者問(wèn)下老板
沒(méi)有抵押
直接銷售給母公司
以后目公司還錢
安不正規(guī)的來(lái)吧


你得要處置不是嗎

? 追問(wèn)

2022-08-30 13:03

因?yàn)樽庸疽N才轉(zhuǎn)移資產(chǎn)負(fù)債的  即使銷售給了母公司  也要牽扯到甲方（收款方），對(duì)于甲方是重?cái)M合同還是怎么來(lái)呢

郭老師 解答

2022-08-30 13:07

你們?cè)趺撮_(kāi)發(fā)票？第三方還得開(kāi)給母公司？
那你讓第三方直接全部開(kāi)給你單位，然后你們單位開(kāi)給母公司就是了，你即使不開(kāi)發(fā)票，你銷售出去也得正常交稅

? 追問(wèn)

2022-08-30 13:11

嗯嗯 理解老師說(shuō)的 視同銷售  現(xiàn)在就是甲方（收款方）給子公司的發(fā)票沒(méi)有完完全全開(kāi)完  都是支付一期開(kāi)一期發(fā)票的  如果結(jié)束子公司和甲方的交易  用母公司重新簽訂可行？

郭老師 解答

2022-08-30 13:14

需要問(wèn)下第三方同意吧。

? 追問(wèn)

2022-08-30 13:17

如果甲方同意 而且 約定付款期限延長(zhǎng)（比如還剩30期  后來(lái)用母公司簽訂的支付40期） 那么這延長(zhǎng)期限的部分算不算利息？可進(jìn)行抵扣的呢

郭老師 解答

2022-08-30 13:22

你好
算
利息抵扣不了增值稅

? 追問(wèn)

2022-08-30 13:37

嗯嗯  現(xiàn)在甲方同意剩余的可由母公司支付  簽訂母公司與甲方之間的合同  這個(gè)屬于轉(zhuǎn)包的嗎

郭老師 解答

2022-08-30 13:42

這個(gè)不屬于轉(zhuǎn)包，這是銷售

? 追問(wèn)

2022-08-30 13:47

那像現(xiàn)在情況 子公司注銷  想要把所有資產(chǎn)負(fù)債轉(zhuǎn)移到母公司 轉(zhuǎn)包可以的？

郭老師 解答

2022-08-30 13:47

可以的，可以這么做的。

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