溪客 追問

2022-08-16 09:45

匯算清繳的時候加計扣除只能按80%加計扣除嗎？

樸老師 解答

2022-08-16 09:50

同學你好
因為還沒有研發(fā)成功
借研發(fā)支出
貸銀行存款

溪客 追問

2022-08-16 09:56

這個是按照實際發(fā)生額的80%加計扣除嗎？按80%加計扣除是什么意思？

樸老師 解答

2022-08-16 10:05

同學你好
1. 根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）第一條和《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）第一條規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2. 根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號）第一條規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
3. 科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

溪客 追問

2022-08-16 10:28

與高校簽訂的技術(shù)開發(fā)（委托）合同支付的技術(shù)開發(fā)費，這個不屬于企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用嗎？（按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除）？？

樸老師 解答

2022-08-16 10:35

同學你好
如果是委托研發(fā)
那就是委托方加計扣除
因為所有權(quán)是委托方

溪客 追問

2022-08-16 11:18

是的，我是委托方，不按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除？

樸老師 解答

2022-08-16 11:25

同學你好
對的
理解正確