悠然老師01 解答

2022-08-11 18:32

租賃負(fù)債=未來支付的款項(xiàng)=15*5+7.5=82.5
使用權(quán)資產(chǎn)=租賃負(fù)債82.5-未確認(rèn)融資費(fèi)用+7.5
未確認(rèn)融資費(fèi)用=82.5-15*(p/a,4.75%/2,5)-7.5＊(p/f,4.75%/2,6)

悠然老師01 解答

2022-08-11 18:34

分錄
借＊以前年度損益調(diào)整-財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用
借:以前年度損益調(diào)整-管理費(fèi)用
貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊
借:租賃負(fù)債
貸:銀行存款

文人 追問

2022-08-11 18:24

實(shí)務(wù)題：公司租賃一辦公用房（建于2016年前）三年，期間2019.10.1-2022.9.30，租金30萬（含稅）一年，可取得增值稅專用發(fā)票（租賃雙方均為一般納稅人）。
付款約定：2019年10月初付一季度房租7.5萬，后期半年付款一次：2020年1月及7月初、2021年1月及7月初、2022年1月初分別付15萬，2022年7月初付7.5萬。
備注：承租人有非銀行無抵押借款利率7%，無類似增量借款利率。租賃起始日2019年10月份一年期及五年期以上LPR分別為4.2%、4.85%；近幾年銀行1-3（含）年基準(zhǔn)貸款利率4.75%；出租人以該出租房產(chǎn)抵押銀行，一年期貸款利率4.75%。
 
要求：

文人 追問

2022-08-11 18:25

要求：1. 你建議采用的折現(xiàn)率。
答：近幾年銀行1-3（含）年基準(zhǔn)貸款利率4.75%
2.計(jì)算租賃負(fù)債、使用權(quán)資產(chǎn)、未確認(rèn)融資費(fèi)用 ，各期（據(jù)付款周期）確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用、折舊、稅會差異，請以表格形式列示。
 
3.2021年起執(zhí)行新的租賃準(zhǔn)則，請寫出2021年（半年度）的會計(jì)分錄（追溯調(diào)整）。