- 送心意
曉海老師
職稱: 會計中級職稱
2015-01-16 10:56
你好!會計處理上:
取得時:
(1)交易性金融資產(chǎn)成本按公允價值記價,相關(guān)手續(xù)費和稅費直接計入投資收益借方,如果有未發(fā)放的股息或利息則計入應(yīng)收項目(應(yīng)收股利和應(yīng)收利息)
(2)可供出售的金融資產(chǎn)成本按取得時與其相關(guān)的所有費用除去未發(fā)放的股息或利息,也就是包含手續(xù)費和稅費
后續(xù)計量(資產(chǎn)負(fù)債表日)
(1)交易類金融資產(chǎn):公允價值的變動計入所有者權(quán)益,并計入當(dāng)期損益,會導(dǎo)致利潤增加;
(2)可供出售類金融資產(chǎn):持有期間,公允價值的變動計入所有者權(quán)益(資本公積--其它資本公積,因為可供出售的金融資產(chǎn)持有期一般較長,短期內(nèi)無法確認(rèn)收益,也就是它可能會跌回去,特別是現(xiàn)在的股市漲一天跌三天的,你不能漲了一天就立即確認(rèn)收益,因為法規(guī)制訂者已經(jīng)知道你會跌回去滴?。?,但不計入當(dāng)期損益,不增加當(dāng)期利潤,待出售時,再將已計入資本公積的部分轉(zhuǎn)入投資收益,確認(rèn)利潤。
出售時
將扣除稅費余額后的金額確認(rèn)收益或損失
參考資料:企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量
相關(guān)問題討論

交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)屬于非流動性金融資產(chǎn),二者在具體內(nèi)容上有一定的差異。
首先,交易性金融資產(chǎn)是指采取具有金融性質(zhì)的物品,并在一定時期內(nèi)換回其他相等價值的物品,使雙方形成交換關(guān)系的金融資產(chǎn)。而可供出售金融資產(chǎn),則是指銀行持有的以市場價格流通的投資類資產(chǎn),如股票、債券等,在其他機(jī)構(gòu)的要求下可以隨時出售。
此外,交易性金融資產(chǎn)的收益率受到市場供求關(guān)系的影響,而可供出售金融資產(chǎn)的收益率則受多種因素影響,如其本身的價值、流動性等。
拓展知識:金融資產(chǎn)還包括直接貨幣、存款和存放貨幣等,它們的共同特點就是可支配性較強(qiáng),能夠立即出售或折現(xiàn),實現(xiàn)資金的流動性。
2023-02-26 12:09:12

你好,看持有目的了,都有可能的
2017-03-27 10:18:27

你好,不是一回事
2016-09-02 14:37:32

你好,他們兩個的劃分條件不一樣 交易性金融資產(chǎn)是短期持有的 近期出售 可供相對交易性金融資產(chǎn)持有時間長 且金額大一些
2017-02-17 17:05:06

1、可供出售金融資產(chǎn)(available-for-sale securities,AFS securities)是指交易性金融資產(chǎn)和持有至到期投資以外的其他的債權(quán)證券和權(quán)益證券。
企業(yè)購入可供出售金融資產(chǎn)的目的是獲取利息、股利或市價增值。對于可供出售金融資產(chǎn),也不會像對交易性金融資產(chǎn)那樣積極管理。
如果企業(yè)打算在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)賣出可供出售金融資產(chǎn),那么就應(yīng)該將這些可供出售金融資產(chǎn)歸為短期投資。
如果企業(yè)不打算在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)賣出可供出售金融資產(chǎn),那么就應(yīng)該將它們歸為長期投資。
2、交易性金融資產(chǎn)( trading securities)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
2020-02-19 15:34:02
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