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趙老師

職稱： 中級會計師

2015-01-15 14:04

1.“資本公積——資本溢價/股本溢價”核算內(nèi)容主要包括：  
（1）股東投資溢價； 
借：銀行存款 
  貸：實收資本/股本 
   資本公積——資本溢價/股本溢價 
（2）股票發(fā)行費用（沖減資本公積-股本溢價，不足沖減的調(diào)整留存收益）。 
借：資本公積——股本溢價 
貸：銀行存款  
（3）同一控制下企業(yè)合并差額：借差，借記“資本公積”（不足沖減的，沖減留存收益）；貸差，貸記“資本公積”。 
 
2.“資本公積——其他資本公積”核算內(nèi)容主要包括：  
（1）以權益結算股份支付通過“資本公積——其他資本公積”核算。 
借：管理費用等 
  貸：資本公積——其他資本公積  
（2）“權益法”下，享有被投資企業(yè)除損益外的所有者權益變動的份額。  
借：長期股權投資——其他權益變動 
貸：資本公積——其他資本公積 （減少做相反分錄） 
（3）“可供出售金融資產(chǎn)”的公允值變動金額、可供出售外幣非貨幣性項目的匯兌差額、相關遞延所得稅資產(chǎn)或負債對應科目。 
借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動 
  貸：資本公積——其他資本公積 （形成的損失，做相反分錄） 
借：可供出售金融資產(chǎn) 
  貸：資本公積——其他資本公積 （匯兌損失，做相反分錄） 
借：遞延所得稅資產(chǎn)/負債 
  貸：資本公積——其他資本公積 （或做相反的分錄）

趙老師 解答

2015-01-15 14:04

（4）持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時公允價值與賬面價值的差額。 
借：可供出售金融資產(chǎn)（按重分類日的公允價值入賬） 
    持有至到期投資減值準備 
        貸：持有至到期投資――成本 
          ――利息調(diào)整（也可能記借方） 
          ――應計利息 
   資本公積――其他資本公積（可能記借也可能記貸） 
（5）自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)為公允價值模式計量的“投資性房地產(chǎn)”時公允值大于原賬面值的差額。  
借：投資性房地產(chǎn)—成本 【轉(zhuǎn)換日的公允價值】 
      累計折舊（累計攤銷） 
      固定資產(chǎn)減值準備（無形資產(chǎn)減值準備） 
     貸：固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)） 
     資本公積——其他資本公積  
（6）可轉(zhuǎn)換公司債券進行分拆時，計入所有者權益的部分計入“資本公積——其他資本公積”。  
借：銀行存款  
      應付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）（或貸）  
     貸：應付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）  
           資本公積——其他資本公積 （權益成份） 
股本溢價屬于投資者投資性質(zhì)，屬于準資本，上市公司資本公積中只有股本溢價可以轉(zhuǎn)增股本。執(zhí)行新會計準則之后，新發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務形成的“其他資本公積”不能用于轉(zhuǎn)增資本。

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2016-02-02 23:21:25
你好，資本公積金是股東投資款超過應當出資的金額形成的 可以用來轉(zhuǎn)增資本
2020-04-04 10:40:55
借資本公積貸實收資本。
2021-10-19 15:35:28
你說的是法定盈余公積和任意盈余公積吧 法定盈余公積和任意盈余公積的區(qū)別在于各自提取的依據(jù)不同。 法定盈余公積的提取以國家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)。 任意盈余公積的提取則由企業(yè)自行決定。公司法 《公司法》第167條第3款規(guī)定：“公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會決議，可以提取任意公積金。” 任意公積金的提取與否及提取比例由股東會根據(jù)公司發(fā)展的需要和盈余情況決定，法律不作強制規(guī)定。 企業(yè)提取的盈余公積可用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營、轉(zhuǎn)增資本或派送新股等。
2020-08-03 22:06:22
你好，比如注冊資本100萬，某個股東出資12萬，占股比例為10%，這里的資本公積=12萬—100萬*10%=2萬?
2022-04-12 21:00:53
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