外貿(mào)企業(yè)，現(xiàn)在征退率差轉(zhuǎn)成本了。相當(dāng)于減少了收入，現(xiàn)在收到退稅款了，該怎么調(diào)賬能這樣分錄嗎？借:其他應(yīng)收款/出口退稅款貸:以前年度損益調(diào)賬借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配/未分配利潤

答： 增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款”中核算，不計入企業(yè)的收入，不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅。 （1）貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 　貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） （2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款 　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （5）收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借：銀行存款 　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款 消費稅的出口退稅款，沖減產(chǎn)品銷售成本，也不構(gòu)成企業(yè)的收入。但是，其實質(zhì)是變相增加了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

19年12月賬務(wù)為: 借:主營成本203129 貸:其他應(yīng)收款203129 其他應(yīng)收款為往來款,本身就要跟客戶收取的金額. 結(jié)果2020年現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)多結(jié)轉(zhuǎn)了5916.38 是不是現(xiàn)在就該調(diào)整為借：以前年度損益調(diào)整5916.38 貸：主營成本5916.38 借：利潤分配-未分配利潤5916.38 貸：以前年度損益調(diào)整5916.38 請問是這樣處理嗎 ?

答： 匯算清繳的時候，你調(diào)增了嗎？

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

借：以前年度損益 貸：其他應(yīng)收款 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 請問老師，這筆賬應(yīng)該去年掛收入，交稅的，當(dāng)時掛往來，那今天不用補稅嗎

答： 需要補交增值稅，不因你的分錄處理，改變業(yè)務(wù)性質(zhì)