根據規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，按權責發(fā)生制原則。屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；反之，即使款項已經收付，均不作為當期的收入和費用。另外，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。