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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-03 18:46

企業(yè)拆借資金的借款利息開具的發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項稅額?

李老師2 解答

2017-06-03 18:59

答:根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號)附件一第二十七條規(guī)定,購進(jìn)的貸款服務(wù)不得從銷項稅額中抵扣,同時36號文附件二規(guī)定,納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此,企業(yè)之間拆借資金發(fā)生的借款利息不能抵扣進(jìn)項稅額。

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相關(guān)問題討論
您好 公司老板出差住宿取得的專票可以抵扣進(jìn)項稅額
2020-08-27 10:45:08
您好,一般納稅人收到專用發(fā)票沒有認(rèn)證的寄待認(rèn)證進(jìn)項稅額,這個科目一般納稅人輔導(dǎo)期認(rèn)證的進(jìn)項當(dāng)月不能抵扣,需要記入待抵扣進(jìn)項這個科目,
2020-08-03 14:59:18
你好,待認(rèn)證進(jìn)項稅額和待抵扣進(jìn)項稅額的區(qū)別主要在于前者沒有認(rèn)證,后者認(rèn)證了,意思就是說待認(rèn)證進(jìn)項稅額是取提進(jìn)項稅憑證以后,當(dāng)月沒有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額,待抵扣進(jìn)項稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。   “待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額。   “待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。
2020-08-03 14:56:20
同學(xué),您好,待認(rèn)證,是指收到的可以抵扣的發(fā)票,需要在認(rèn)證平臺做認(rèn)證,所以是待認(rèn)證發(fā)票。待抵扣發(fā)票,是指前面一個工作做了,進(jìn)行了認(rèn)證,需要以后進(jìn)行抵扣本月不抵扣。如進(jìn)項是100,你這個月只是認(rèn)證了,但是沒有進(jìn)行抵扣,需要等到后期做抵扣。
2020-08-03 14:56:46
你好!發(fā)票得先認(rèn)證,認(rèn)證完成后才能抵扣,所以待認(rèn)證是尚未認(rèn)證的,待抵扣是認(rèn)證了尚未抵扣的。
2020-08-03 14:54:48
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