莊老師 解答

2022-07-14 16:14

比如簽訂私人加工勞務(wù)合同，

莊老師 解答

2022-07-14 16:16

不是這個比如簽訂私人加工勞務(wù)合同，，
罰款支出不可以抵扣就是因?yàn)槭瞧髽I(yè)違法違規(guī)了，如果再讓企業(yè)可以抵扣，相當(dāng)于減少了企業(yè)的違法成本，鼓勵了違法行為，沒有差異后就不存在暫時性差異，不會形成遞延所得稅資產(chǎn)，但要納稅調(diào)增。
會計(jì)上計(jì)入營業(yè)外支出減少會計(jì)利潤會計(jì)上少交稅，稅法上不承認(rèn)這部分，要企業(yè)交稅。

莊老師 解答

2022-07-14 16:18

簡單地說，永久性差異，永遠(yuǎn)不讓扣除，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以抵扣，可以抵扣部分=0，那么負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值-0=賬面價值

素素 追問

2022-07-14 16:21

您好，老師，本題為什么歸類為永久性差異呢？永久性差異都包括哪些情況

莊老師 解答

2022-07-14 16:24

你好，一般主要有：①違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。會計(jì)上作營業(yè)外支出處理，但稅法上不允許扣減應(yīng)稅利潤。②各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。會計(jì)上可列作營業(yè)外支出，但稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)稅利潤。③各種非救濟(jì)公益性損贈和贊助支出。會計(jì)上可列為營業(yè)外支出，但稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)稅利潤。標(biāo)準(zhǔn)不同的項(xiàng)目主要有：①利息支出。會計(jì)上可在費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支，但稅法規(guī)定向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，不準(zhǔn)扣減應(yīng)稅利潤。②工資性支出。會計(jì)上將工資、獎金全部列為成本費(fèi)用，但稅法規(guī)定由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)，超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的工資性支出應(yīng)繳納所得稅。③“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”。會計(jì)上根據(jù)實(shí)發(fā)工資總額計(jì)提職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（簡稱“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”），職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)（簡稱“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”），而稅法規(guī)定分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除，超額部分不得扣減應(yīng)稅利潤。④公益、救濟(jì)性損贈。會計(jì)上列為營業(yè)外支出，但稅法規(guī)定在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超額部分不得扣除。⑤業(yè)務(wù)招待費(fèi)。會計(jì)上列為管理費(fèi)用，但稅法規(guī)定限額部分應(yīng)作為應(yīng)稅利潤