"為便于貴司理解，我們梳理了國外出差業(yè)務(wù)相關(guān)的匯率折算： 
  (1)出納去銀行兌換外幣 
借：銀行存款—外幣（中間價） 
      財務(wù)費(fèi)用—匯兌損益（或貸） 
    貸：銀行存款/現(xiàn)金—人民幣（賣出價） 
  (2)預(yù)支差旅費(fèi) 
借：其他應(yīng)收款—某某  （借款當(dāng)日中間匯率） 
  貸：銀行存款—外幣  （借款當(dāng)日中間匯率） 
 （3）出差回來報銷 
借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用（消費(fèi)當(dāng)日的中間匯率） 
     銀行存款/現(xiàn)金—外幣（借款當(dāng)日中間匯率） 
     財務(wù)費(fèi)用—匯兌差異（或貸） 
貸：其他應(yīng)收款—某某 （借款當(dāng)日中間匯率）"