李老師2 解答

2017-05-27 10:28

根據(jù)最新的企業(yè)財(cái)務(wù)通則的規(guī)定企業(yè)在2007年不再按工資總額的百分之十四來計(jì)提福利費(fèi)用了.所以財(cái)政部在2007年發(fā)了一個(gè)財(cái)政部令第41號文件.在這個(gè)文件中規(guī)定應(yīng)付福利費(fèi)用在采用了新財(cái)務(wù)通則后的賬務(wù)處理銜接的問題.具體規(guī)定及賬務(wù)處理如下:1.當(dāng)企業(yè)在2007年新提了應(yīng)付福利費(fèi)用時(shí)就要沖回.即做相反的賬務(wù)處理.例如如果在2007年企業(yè)新提了10000元的福利費(fèi)用:借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用等相應(yīng)的科目貸:應(yīng)付福利費(fèi)這時(shí)就要做相反的賬務(wù)處理:借:應(yīng)付福利費(fèi)貸:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用等相應(yīng)科目.2.如果將2007年新提的原數(shù)沖回以后那么應(yīng)付福利費(fèi)的賬面余額就只剩下了到2006年為止的余額.則這個(gè)余額要分如下兩種來處理:(1)如果企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)的賬面是借方余額的話.就要轉(zhuǎn)入到2007年的年初未分配利潤中去.借:利潤分配----未分配利潤貸:應(yīng)付福利費(fèi)如果轉(zhuǎn)入到利潤分配--未分配利潤中以后造成了2007年年初的未分配利潤由盈利變成虧損的即由貸方余額變成借方余額的則要按如下原則來彌補(bǔ):如果企業(yè)計(jì)提了盈余公積的則用盈余公積來彌補(bǔ)如果企業(yè)未提取盈余公積的則只能用2007年當(dāng)年及以后年度的稅后利潤來彌補(bǔ).如果用盈余公積來彌補(bǔ)的則具體賬務(wù)處理如下:借:盈余公積----任意盈余公積----法定盈余公積貸:利潤分配---未分配利潤如果用2007年及以后年度稅后利潤來彌補(bǔ)的則不需要單獨(dú)計(jì)賬.(2.)如果企業(yè)在2006年的應(yīng)付福利費(fèi)用是貸方余額的則不用做任何沖回的賬務(wù)處理,按照原來企業(yè)的使用用途把它用完為止.等到2006年的應(yīng)付福利費(fèi)用結(jié)余全部使用完畢以后再按新的企業(yè)財(cái)務(wù)通則來執(zhí)行即可.所以根據(jù)這個(gè)文件的規(guī)定和您三位所提的問題我分別予以.zzj85您公司2006年還有的應(yīng)付福利費(fèi)用可以繼續(xù)使用直到它用完為止,不用做任何賬務(wù)沖銷.但2007年及以后年度都不要再提取了如果再提取就要按前面的規(guī)定予以沖回.笑紅塵您公司要在2007年底就要把福利費(fèi)用沖回,具體的賬務(wù)處理見上面的文件和賬務(wù)處理.但如果您在2007年底未全部沖回且2007年的賬也都已經(jīng)結(jié)平了那么請您在2008年1月份做憑證時(shí)補(bǔ)做一筆沖回分錄.但憑證的摘要欄里要寫明是沖2007年應(yīng)付福利費(fèi)用具體賬務(wù)處理如下:借:應(yīng)付福利費(fèi)貸:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用以前年度損益--管理費(fèi)用對這筆分錄做如下解釋:因?yàn)樯a(chǎn)成本,制造費(fèi)用都是成本類科目所以可以直接沖減但如果是管理費(fèi)用這類損益類科目則要用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目.并且還要做一筆:借:以前年度損益調(diào)整---管理費(fèi)用貸:利潤分配--未分配利潤如果您2007年的賬尚未結(jié)平則上述賬務(wù)處理中的管理費(fèi)用就可以直接沖減而不必用以前年度損益調(diào)整這科目了.wdd-2000您公司的這11.6萬的福利費(fèi)用可以繼續(xù)使用,直到使用完畢為止.另外您所提的后兩個(gè)問題請您參照我前面所做的賬務(wù)處理.及相應(yīng)的文件.另外為您附上這個(gè)文件的原文.關(guān)于實(shí)施修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》有關(guān)問題的通知 為了貫徹實(shí)施修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》(財(cái)政部令第41號)，做好企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度的轉(zhuǎn)換工作，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的改革，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：一、關(guān)于職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)制度改革的銜接問題修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額的百分之十四計(jì)提職工福利費(fèi)