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老師，之前銷售商品確認(rèn)了收入成本，借：銀行存款5000，應(yīng)收賬款2000，貸：主營業(yè)務(wù)收入7000；借：主營業(yè)務(wù)成本4000，貸：庫存商品4000，現(xiàn)在設(shè)備出現(xiàn)問題需要我方維修，無法確認(rèn)收入做調(diào)整，借：主營業(yè)務(wù)收入7000，貸：應(yīng)收賬款7000，借：發(fā)出商品4000，貸：主營業(yè)務(wù)成本4000，等設(shè)備維修后收到剩余2000貨款，借：應(yīng)收賬款5000，銀行存款2000，貸：主營業(yè)務(wù)收入，借：主營業(yè)務(wù)成本4000，貸：發(fā)出商品4000，這樣處理可以嗎？我們是小規(guī)模免稅無預(yù)收賬款科目。

小鈴鐺老師

職稱：中級會計(jì)師

2022-06-30 14:14

同學(xué)，您好！
您的賬務(wù)處理有點(diǎn)問題，具體請參考
（1）確認(rèn)收入
借：銀行存款      5000
       應(yīng)收賬款       2000
   貸：主營業(yè)務(wù)收入      7000
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本     4000
   貸：庫存商品        4000
（2）退回維修
借：應(yīng)收賬款     -7000
   貸：主營業(yè)務(wù)收入       -7000
同時，貨物退回
借：主營業(yè)務(wù)成本    -4000
  貸：庫存商品    -4000
（3）貨物維修好后，收回余款
借：銀行存款         2000
      應(yīng)收賬款          5000
   貸：主營業(yè)務(wù)收入        7000
同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本     4000
   貸：庫存商品        4000

具體一下情況是什么？理解你覺得是科目嗎？還是做賬的方向？

2022-04-08 11:58:47

生產(chǎn)成本主要包括原材料成本、勞務(wù)費(fèi)、稅金、制造費(fèi)用、雜費(fèi)、其他成本等。主營業(yè)務(wù)成本為企業(yè)開展主營業(yè)務(wù)所必須支付的費(fèi)用，如購買原材料和制成品、人工工資、物流費(fèi)用、營銷費(fèi)用、法律代理費(fèi)等。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)通過承接生產(chǎn)和銷售主營業(yè)務(wù)所獲得的收入，一般是指銷售商品、提供勞務(wù)收取的報(bào)酬。應(yīng)收賬款是指企業(yè)對其客戶應(yīng)收賬款的沖銷，也就是企業(yè)出售商品或提供服務(wù)后，客戶未支付的債務(wù)。因此，生產(chǎn)成本和主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)開展主營業(yè)務(wù)所必須支付的必要費(fèi)用，而主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款則是指企業(yè)通過開展主營業(yè)務(wù)所獲得的收入和客戶未支付的債務(wù)。拓展知識：企業(yè)還需要計(jì)提其他費(fèi)用，如利息費(fèi)用、稅金及其他費(fèi)用等，這些費(fèi)用不屬于生產(chǎn)成本和主營業(yè)務(wù)成本，但不可忽視。

2023-03-15 09:44:58

主營業(yè)務(wù)成本和生產(chǎn)成本的區(qū)別 1、定義不同: 主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。它是與主營業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的一組概念。生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。 2、核算內(nèi)容不同: 生產(chǎn)成本包括三個成本項(xiàng)目，即直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本就是產(chǎn)品銷售成本，是從產(chǎn)成品、自制半成品、分期收款發(fā)出商品、生產(chǎn)成本等項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)過來的。 3、科目類別不同: 生產(chǎn)成本為成本類科目,主營業(yè)務(wù)成本為損益類科目。主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的區(qū)別主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)持續(xù)的、主要的經(jīng)營活動所取得的收入。應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目。應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款實(shí)際是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)，表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金，因此實(shí)質(zhì)上屬于企業(yè)的資產(chǎn)。

2022-04-07 16:01:43

借；本年利潤貸；主營業(yè)務(wù)成本借；主營業(yè)務(wù)收入貸；本年利潤

2016-08-30 15:15:13

同學(xué)，您好！您的賬務(wù)處理有點(diǎn)問題，具體請參考（1）確認(rèn)收入借：銀行存款 5000 應(yīng)收賬款 2000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7000 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 4000 貸：庫存商品 4000 （2）退回維修借：應(yīng)收賬款 -7000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -7000 同時，貨物退回借：主營業(yè)務(wù)成本 -4000 貸：庫存商品 -4000 （3）貨物維修好后，收回余款借：銀行存款 2000 應(yīng)收賬款 5000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7000 同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 4000 貸：庫存商品 4000

2022-06-30 14:14:00

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