我司是上海一般納稅人，3月記賬比實(shí)繳增值稅多計(jì)提0.01元了，5月份扣稅款才發(fā)現(xiàn)，該怎么調(diào)整呢？3月份計(jì)提是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅11148.83，貸應(yīng)交稅費(fèi)/未交增值稅11148.83，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)電子繳款憑證上13%跟6%的增值稅合計(jì)為11148.82，銀行5月份已經(jīng)扣完款了，那么該怎么調(diào)賬呢？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-22 21:29

你好！建議年末匯總調(diào)整，做分錄：
借應(yīng)交稅費(fèi)/未交增值稅
貸營業(yè)外收入（或沖減管理費(fèi)用）

星辰追問

2022-06-22 21:37

這個(gè)月不能調(diào)賬嗎

星辰追問

2022-06-22 21:47

并且我3月計(jì)提附加稅借：稅金及附加557.44 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/教育費(fèi)附加 334.46 應(yīng)交稅費(fèi)/地方教育附加 222.98；而實(shí)際電子繳款憑證上的結(jié)果是城建稅 278.72、教育費(fèi)附加 167.23、地方教育附加111.49.請問這個(gè)該怎么調(diào)賬呢

蔣飛老師解答

2022-06-22 21:55

可以按月調(diào)整的，匯總做上面的調(diào)整的分錄，就可以了。

星辰追問

2022-06-22 23:44

我3月計(jì)提附加稅借：稅金及附加557.44 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/教育費(fèi)附加 334.46 應(yīng)交稅費(fèi)/地方教育附加 222.98；而實(shí)際電子繳款憑證上的結(jié)果是城建稅 278.72、教育費(fèi)附加 167.23、地方教育附加111.49.請問這個(gè)附加稅該怎么調(diào)賬呢

星辰追問

2022-06-23 00:06

借：應(yīng)交稅費(fèi)/未交增值稅 0.01
借：管理費(fèi)用-0.01
     借：應(yīng)交稅費(fèi)/教育費(fèi)附加 167.23
    借：應(yīng)交稅費(fèi)/地方教育附加 111.49
   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅278.72
請問分錄這么調(diào)對嗎，麻煩了老師，謝謝

星辰追問

2022-06-23 00:11

還有這個(gè)費(fèi)用-0.01記到管理費(fèi)用的哪個(gè)二級(jí)明細(xì)？或者說這個(gè)0.01計(jì)到營業(yè)外收入的哪個(gè)二級(jí)明細(xì)？

蔣飛老師解答

2022-06-23 03:45

對的。把差額記入管理費(fèi)用…稅費(fèi)調(diào)整，就可以了。