甲小企業(yè)為制造業(yè)增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:11月10日，開始研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)。1月份發(fā)生研發(fā)支出50000元，支付增值稅稅額6500元;2月份發(fā)生研發(fā)支出30000元，支付增值稅稅額 3900 元，相關(guān)支出均不符合資本化條件，2月末經(jīng)測試該項研發(fā)活動完成了研究階段。 ②3月1日，研發(fā)活動進入開發(fā)階段，陸續(xù)發(fā)生研發(fā)人員薪酬600000元，支付其他研發(fā)費用300000元，支付增值稅39000 元。相關(guān)支出已取得增值稅專用發(fā)票。符合資本化條件。 ③7月1日，研發(fā)活動結(jié)束，經(jīng)測試該研究項目達到預(yù)定技術(shù)標準，形成一項非專利技術(shù) 并投入使用。該項非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷。 ④12 月1日，將上述非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為一年。月末，甲小 企業(yè)收取當月租金30000元，增值稅稅額1800元，全部款項已存入銀行。

學堂用戶rmuvjq

于2022-06-22 11:06 發(fā)布 ??1634次瀏覽

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