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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

景景老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-21 12:49

同學(xué)，你好！留底稅額只是針對(duì)增值稅來(lái)講，本月認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，差額留到下個(gè)月抵扣增值稅。舉例說(shuō)明：本月銷項(xiàng)稅額為100元，本月認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為200元，本月留底稅額為200-100=100元，下個(gè)月如果繳納增值稅150元，就可享受本月留底稅額扣減100元，應(yīng)繳50元增值稅。下個(gè)月如果繳納80元增值稅，就可享受本月留底稅額80元，留底稅額余額為20元，本月應(yīng)繳納增值稅為0元。

壞壊孩子氣＊ 追問(wèn)

2022-06-21 12:53

下個(gè)月如果繳納80元增值稅，就可享受本月留底稅額80元，留底稅額余額為20元，本月應(yīng)繳納增值稅為0元
怎么還留底稅額余額為20元，這里沒(méi)懂

景景老師 解答

2022-06-21 13:01

因?yàn)榱舻锥愵~為100元，也就是下個(gè)月可抵扣增值稅100元，但是呢需要繳納的只有80元，也就是可抵扣的是80元，剩下的20元等有應(yīng)繳納稅金時(shí)再抵扣。

壞壊孩子氣＊ 追問(wèn)

2022-06-21 13:48

留抵稅額是不是就是留的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票多

景景老師 解答

2022-06-21 13:51

準(zhǔn)確的說(shuō)留底稅額是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票里面的稅額多，而且比銷項(xiàng)稅額多，形成了留底稅額

壞壊孩子氣＊ 追問(wèn)

2022-06-21 13:59

應(yīng)繳納稅金的意思是不是要交的稅

景景老師 解答

2022-06-21 14:02

對(duì)的，應(yīng)繳納稅金為正數(shù)是需要繳稅，如果應(yīng)繳納稅金為負(fù)數(shù)就不需要繳稅，負(fù)數(shù)表示有留底進(jìn)項(xiàng)稅額，可以下期抵扣增值稅。

壞壊孩子氣＊ 追問(wèn)

2022-06-21 14:04

剩下的20元等有應(yīng)繳納稅金時(shí)再抵扣，如果這個(gè)月要交稅10元，那是不是還有10萬(wàn)的留底稅額余額
如果這個(gè)月要交稅30元，那是不是交稅10元就可以了，那也就是說(shuō)沒(méi)有留底稅額是嗎，清零了

景景老師 解答

2022-06-21 14:10

同學(xué)，你好 ！你說(shuō)的完全正確。

壞壊孩子氣＊ 追問(wèn)

2022-06-21 14:33

增值稅留抵退稅是不是會(huì)被稅務(wù)局查

景景老師 解答

2022-06-21 14:37

只要是正常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，沒(méi)有違法違規(guī)操作，留底退稅是正常的，做好各項(xiàng)資料的存檔即可。

壞壊孩子氣＊ 追問(wèn)

2022-06-21 14:46

什么情況下能留底退稅？
留底退稅是不是就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票去抵扣了？

景景老師 解答

2022-06-21 14:57

你如果選擇退稅，下期就沒(méi)有留底可抵扣增值稅了。什么情況下能留底退稅，你根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和所屬行業(yè)，結(jié)合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）的規(guī)定。去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)即可。

壞壊孩子氣＊ 追問(wèn)

2022-06-21 15:01

那什么情況下要去留底退稅？
退稅和留抵，是不是留抵會(huì)好些，因?yàn)榭梢缘挚?，能少交稅?/p>

景景老師 解答

2022-06-21 15:04

選擇退稅還是選擇留底都是可以的，我們企業(yè)自己選擇就行。如果退稅的話，本月只要申請(qǐng)成功，銀行賬戶很快就到賬，可以解決我們現(xiàn)金流的問(wèn)題。如果留到下期抵扣，下期也是可以少繳納這些稅金的。其實(shí)意義都是一樣的。

壞壊孩子氣＊ 追問(wèn)

2022-06-21 15:16

好多人說(shuō)退稅的話就容易被查

景景老師 解答

2022-06-21 15:30

企業(yè)中的任何行為，不只是退稅，都會(huì)受法律的約束，只要企業(yè)遵紀(jì)守法，不違法不觸碰法律的底線，平常工作中做好資料的存檔。不用擔(dān)心稅務(wù)局會(huì)查，因?yàn)槎悇?wù)局作為一個(gè)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，要防止有虛假操作，來(lái)騙取留底退稅的，所以稅務(wù)稽查一直都存在。

壞壊孩子氣＊ 追問(wèn)

2022-06-21 15:36

做好資料的存檔分別是指的哪些資料

景景老師 解答

2022-06-21 16:39

企業(yè)中經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中涉及到的所有購(gòu)銷存的原始憑證，包括各種合同、收據(jù)、入庫(kù)單、出庫(kù)單、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單等，財(cái)務(wù)方面就是裝訂成冊(cè)的憑證、報(bào)表等

壞壊孩子氣＊ 追問(wèn)

2022-06-21 16:58

好的，謝謝。。。

景景老師 解答

2022-06-21 17:01

同學(xué)，不客氣！我們互相學(xué)習(xí)

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你好，意思就是說(shuō)你的留底稅額是可以退回來(lái)。
2022-04-03 10:52:49
增量”，顧名思義就是“增加的數(shù)量”。所謂的“增量留抵稅額”，就是“當(dāng)月期末留抵稅額”大于“2019年3月31日期末留抵稅額”的金額。將原先的增值稅留抵退稅制度進(jìn)行了大幅升級(jí)，保留升級(jí)了原先增量留抵稅額退還的政策?！蛾P(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）、《關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào)）、《關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào)）等文件中設(shè)定增值稅留抵退稅政策，納稅人可退還的“增量留抵稅額”，都是以2019年3月31日為比算日，以這一天納稅人期末留抵稅額作為基準(zhǔn)金額，按照“當(dāng)月期末增值稅留抵稅額-2019年3月31日增值稅留抵稅額”的公式計(jì)算而來(lái)。 如果結(jié)果為正，則表示納稅人當(dāng)月末存在增量留抵稅額，同時(shí)符合其他條件時(shí)，就可以計(jì)算并退稅。如果結(jié)果為負(fù)，則表示納稅人當(dāng)月沒(méi)有增量留抵稅額，即便符合其他條件，也不可以退稅。 “存量留抵稅額”不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為是“2019年3月31日期末留抵稅額”。這是因?yàn)樵鲋刀惲舻侄愵~是一個(gè)持續(xù)動(dòng)態(tài)變化的數(shù)據(jù)，在納稅人按月計(jì)算并申報(bào)增值稅的過(guò)程中，“期末留抵稅額”始終在不斷變化，不會(huì)靜止地停留在“2019年3月31日”，那一天的“期末留抵稅額”也不會(huì)不參與之后的增值稅計(jì)稅過(guò)程。 我們可以分三種情形來(lái)認(rèn)識(shí)： 一是納稅人“2019年3月31日期末留抵稅額”大于0。 相對(duì)于“增量留抵稅額”，“存量留抵稅額”就是計(jì)算“增量”過(guò)程中的基準(zhǔn)金額，即“2019年3月31日期末留抵稅額”的金額。假定納稅人2022年4月末存在“期末留抵稅額”，按照其與“2019年3月31日期末留抵稅額”比算的結(jié)果，有兩種結(jié)果： 1.當(dāng)“期末留抵稅額”小于或等于“2019年3月31日期末留抵稅額”時(shí)，“期末留抵稅額”全部都是“存量留抵稅額”，沒(méi)有“增量留抵稅額”。 2.當(dāng)“期末留抵稅額”大于“2019年3月31日期末留抵稅額”時(shí)，“存量留抵稅額”等于“期末留抵稅額”中金額為“2019年3月31日期末留抵稅額”的部分；金額超過(guò)“2019年3月31日期末留抵稅額”的部分為“增量留抵稅額”。 二是納稅人“2019年3月31日期末留抵稅額”等于0。 納稅人2019年3月31日期末留抵稅額為0，即表示當(dāng)月沒(méi)有“期末留抵稅額”。假定納稅人2022年4月末存在“期末留抵稅額”，計(jì)算“增量留抵稅額”的比算金額為0，如果納稅人當(dāng)月存在“期末留抵稅額”時(shí)，全部為“增量留抵稅額”，而沒(méi)有“存量留抵稅額”。 三是納稅人一次性存量留抵退稅后。 納稅人一次性存量留抵退稅后，可以簡(jiǎn)單地認(rèn)為納稅人存量留抵稅額動(dòng)態(tài)清零了。以后月份的“期末留抵稅額”就全部屬于“增量留抵稅額”，并在符合其他條件的情況下依法退稅。
2022-03-30 16:14:20
您好，比如2022年3月以前累計(jì)的未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就是存量留抵稅額；2022年4月比3月底增加的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額交增量量留抵稅額；一個(gè)是企業(yè)成立發(fā)生后未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)；一個(gè)就是比基期增加的數(shù)額。具體財(cái)稅（2022）14號(hào)公告及稅總（2022）4號(hào)。
2022-03-28 13:46:11
你好，經(jīng)常有留抵稅額這個(gè)是不正常的 偶爾有留抵稅額才是比較正常的
2020-03-16 08:08:58
這個(gè)不需要賬務(wù)處理的
2019-12-26 15:53:31
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