老師，企業(yè)所得稅中的小微企業(yè)，它的資產(chǎn)總額是怎么鑒定的，比如下個月我要繳納第二季度的企業(yè)所得稅，我的資產(chǎn)總額是指我6月份的不超過5千萬，還是我4、5、6三個月的資產(chǎn)總額平均值不超過5千萬

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2022-06-21 09:41

這個是指年度平均資產(chǎn)總額

? 追問

2022-06-21 09:44

那我繳納第二季度的企業(yè)所得稅，這個資產(chǎn)總額是以1-6月資產(chǎn)總額平均值嗎

辜老師解答

2022-06-21 09:46

就是這兩個季度的平均資產(chǎn)總額，是按季度計算的

? 追問

2022-06-21 13:08

第二個季度的是哪兩個數(shù)據(jù)的平均值

辜老師解答

2022-06-21 13:36

1季度的平均值=（12月末資產(chǎn)總額＋3月末資產(chǎn)總額）÷2
2季度的平均值=（3月末資產(chǎn)總額＋6月末資產(chǎn)總額）÷2
整個季度平均值=（一季度平均值+二季度平均值）/2

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