甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月按65元/標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)銷(xiāo)售900 標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，并向其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的900標(biāo)準(zhǔn)箱M 牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購(gòu)入的900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙全部對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售，其中，批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專(zhuān)賣(mài)店200箱、個(gè)體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為30000元。 1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支。以上款項(xiàng)均未收。要求： (1)計(jì)算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅，并對(duì)甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 00 (2)計(jì)算乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅，并對(duì)乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

小云老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2022-06-20 14:34

1.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅=900*250*65*36%+900*250*200*0.003借銀行存款等貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900*250*65 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)900*250*65*0.13 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000000 貸庫(kù)存商品6000000 借稅金及附加900*250*65*36%+900*250*200*0.003 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
2.乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅=300*30000*5% 借庫(kù)存商品900*250*65 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)900*250*65*0.13 貸銀行存款等借應(yīng)收賬款900*30000*1.13 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900*30000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)900*30000*0.13 借稅金及附加300*30000*5% 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅