2.劉明為市區(qū)天禹公司提供軟件開發(fā)服務(wù)，并達(dá)到了無形資產(chǎn)入賬條件，合同約定稅后勞務(wù)報酬40 000元，個人應(yīng)交稅費由企業(yè)負(fù)擔(dān)。劉明的應(yīng)稅行為按小規(guī)模納稅人管理，假定不免征增值稅，增值稅征收率為3%。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，月銷售額不超過10萬元的，免征教育費附加、地方教育附加和水利建設(shè)基金等附加費，。請計算劉明應(yīng)交增值稅稅款、城建稅稅款、天禹公司應(yīng)代扣代交個人所得稅稅款，并寫出天禹公司相關(guān)會計分錄。

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2022-06-17 15:55

應(yīng)交增值稅稅款40000/1.03*0.03 城建稅稅款=40000/1.03*0.03*0.07，個人所得稅稅款=40000/1.03*（1-20%）*30%-2000
借無形資產(chǎn) 貸銀行存款應(yīng)交稅費-個人所得稅
借應(yīng)交稅費-個人所得稅貸銀行存款

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