公司改制，資產(chǎn)評(píng)估多了幾千萬(wàn)，增值的分錄怎么做？涉及遞延所得稅嗎？

答： 您好，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，對(duì)已調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬戶的評(píng)估增值部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí)不得扣除。企業(yè)在辦理年度納稅申報(bào)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按兩種方法進(jìn)行調(diào)整：一是據(jù)實(shí)逐年調(diào)整，二是綜合調(diào)整。這兩種方法由企業(yè)自己選用，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。調(diào)整方案一經(jīng)批準(zhǔn)確定后，不得更改。 1.資產(chǎn)評(píng)估增值后，相應(yīng)調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積—資產(chǎn)評(píng)估增值準(zhǔn)備 貸：遞延稅款 2.假設(shè)該企業(yè)將增值部分綜合調(diào)整。稅法規(guī)定綜合調(diào)整期限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。該企業(yè)按10年平均分?jǐn)傆?jì)入應(yīng)稅所得額。每年調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄均為： 借：遞延稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：資本公積—資產(chǎn)評(píng)估增值準(zhǔn)備 貸：資本公積—其他資本公積轉(zhuǎn)入 3.設(shè)企業(yè)采用據(jù)實(shí)逐年調(diào)整。稅法規(guī)定需要分別計(jì)算按評(píng)估增值后的資產(chǎn)價(jià)值計(jì)提的折舊或攤銷的費(fèi)用大于按原賬面原值或者價(jià)值計(jì)提的折舊、攤銷費(fèi)用后的差額。調(diào)整分錄為： 借：遞延稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：資本公積——資產(chǎn)評(píng)估增值準(zhǔn)備 貸：資本公積——其他資本公積轉(zhuǎn)入

遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債只在同一個(gè)分錄涉及一項(xiàng)吧?

答： 你好，學(xué)員，這個(gè)不一定的，學(xué)員

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

對(duì)子公司個(gè)別報(bào)表進(jìn)行調(diào)整（調(diào)整評(píng)估增值）涉及所得稅：調(diào)差額時(shí)，借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)/存貨 貸：資本公積 遞延所得稅負(fù)債我想問(wèn)的是，為什么是 貸：遞延所得稅負(fù)債？

答： 資產(chǎn)賬面價(jià)值 > 計(jì)稅基礎(chǔ)，形成 ??應(yīng)納稅暫時(shí)性差異??