張艷老師 解答

2017-05-18 14:51

你是想要整體的結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的分錄嗎？

張艷老師 解答

2017-05-18 15:03

一般制造業(yè)生產(chǎn)成本核算流程和分錄： 
1、采購  
借：原材料 / 庫存商品  
應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款  
2、材料領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 
貸：原材料 
3、計提工資  
借：生產(chǎn)成本 / 制造費用 
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 
其他應(yīng)付款—社保 
支付時  
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款  
4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等 
借：制造費用 
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 
5、計提折舊 
借：制造費用 （車間用） 
管理費用 （管理部門使用） 
營業(yè)費用 （銷售部門使用） 
貸：累計折舊 
6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時 某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額 某產(chǎn)品應(yīng)分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額 
借：生產(chǎn)成本 
貸：制造費用 
7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品 
借：庫存商品 
貸：生產(chǎn)成本 
8、銷售 
借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
9、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本， 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品