甲公司2018年度管理部門的應(yīng)付職工薪酬為131.5萬元，其中:工資、薪金為100萬元(為合理的工資、薪金)，職工福利費(fèi)20萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)9萬元。甲公司2019年度應(yīng)付職工薪酬為128萬元，其中:工資、薪金為100萬元(為合理的工資、薪金)，職工福利費(fèi)25萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)0.5萬元。甲公司2018年度和2019年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為500萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。要求：（1）要求列示以下計(jì)算過程： 2018年應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值= 2018年應(yīng)付職工薪酬計(jì)稅基礎(chǔ)= 2018年遞延所得稅資產(chǎn)余額= 2018年遞延所得稅費(fèi)用= 2018年當(dāng)期所得稅費(fèi)用= 2018年所得稅費(fèi)用=

小默老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-12 18:05

你好，同學(xué)
2018年應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值=131.5
2018年應(yīng)付職工薪酬計(jì)稅基礎(chǔ)=131.5-(9-100*0.08)=130.5
2018年遞延所得稅資產(chǎn)余額=(131.5-130.5)*0.25=0.25萬
2018年遞延所得稅費(fèi)用=-0.25萬
2018年當(dāng)期所得稅費(fèi)用=(500+1+2.5-100*0.02+20-
100*0.14)*0.25=126.875萬
2018年所得稅費(fèi)用=126.875-0.25=126.625萬