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meizi老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-09 15:42

你好；    
#總分機(jī)構(gòu)如何分步計(jì)算分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅#
總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅實(shí)行分步計(jì)算分?jǐn)?，第一步?jì)算總機(jī)構(gòu)與各分機(jī)構(gòu)之間的分?jǐn)偨痤~，第二步計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)之間的分?jǐn)偨痤~。
第一步：分?jǐn)偪倷C(jī)構(gòu)與所有滿足參與分?jǐn)倵l件的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間的企業(yè)所得稅稅款，即總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%、所有滿足條件分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%。
第二步：總機(jī)構(gòu)根據(jù)上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，相?yīng)計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚惪睢５诙椒謹(jǐn)傆?jì)算是在所有滿足條件二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間在第一步分?jǐn)偦A(chǔ)上的再次分?jǐn)?，第二步分?jǐn)偟幕鶖?shù)金額是第一步計(jì)算分?jǐn)偨o各分支機(jī)構(gòu)間的50%部分，各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟谋壤前礌I業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三因素依據(jù) 0.35、0.35、0.30 權(quán)重分別計(jì)算的。計(jì)算公式如下：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。
某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

海貝 追問

2022-06-09 15:47

這么多文字 ，好麻煩呀

meizi老師 解答

2022-06-09 15:53

 你好；實(shí)際中 就是這樣來算的；這個(gè)是規(guī)定哈   

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相關(guān)問題討論
你好，同學(xué)。 什么意思，沒太明白。你這公式是沒問題的
2020-03-24 14:12:42
你好，是好這樣做分錄的，就是貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
2020-07-10 16:43:03
所得稅暫時(shí)性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
2018-12-07 22:34:19
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額
2020-03-20 15:04:35
你好，是所得稅費(fèi)用
2017-01-09 13:38:47
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