甲公司本年度委托乙商店代銷(xiāo)零配件一批，代銷(xiāo)價(jià)款 100 萬(wàn)元。本年度收到乙商店交來(lái)的代銷(xiāo)清單,代銷(xiāo)清單列明已銷(xiāo)售代銷(xiāo)零配件的60%,甲公司收到代銷(xiāo)清單時(shí)，司乙商店開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙商店按代銷(xiāo)價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的際成本為70萬(wàn)元。另銷(xiāo)售零配件的增值稅稅率為13%，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)的增值稅率為 6%，根據(jù)資料回答下列問(wèn)題: 1)甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入為( )萬(wàn)元。 2)分別做甲公司和乙商店的賬務(wù)處理。

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-06-06 10:43

1)甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入為100*60%=60
甲公司
借發(fā)出商品70
貸庫(kù)存商品70
借應(yīng)收賬款67.8
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅7.8
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42
貸發(fā)出商品42
借銷(xiāo)售費(fèi)用3
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.18
貸應(yīng)收賬款3.18
乙公司
借受托代銷(xiāo)商品100
貸受托代銷(xiāo)商品款100
借銀行存款67.8
貸受托代銷(xiāo)商品60
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅7.8
借受托代銷(xiāo)商品款60
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅7.8
貸應(yīng)付賬款67.8
借應(yīng)付賬款67.8
貸銀行存款64.62
其他業(yè)務(wù)收入3
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅0.18